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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲酒廠為一般納稅人，本年5月將庫存半成品酒發(fā)出，委托乙酒廠加工成葡萄酒收回后直接對外出售。發(fā)出半成品的賬面成本為770000元，支付不含稅加工費(fèi)242000元，取得乙酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，且通過認(rèn)證。乙酒廠同類消費(fèi)品不含稅計(jì)稅銷售額為1430000元。加工完畢，甲酒廠將葡萄酒驗(yàn)收入庫待售。次月，甲酒廠將全部葡萄酒以不含稅1 500 000元的價(jià)格對外銷售。葡萄酒消費(fèi)稅稅率為10%。 要求： （1）計(jì)算甲酒廠的進(jìn)項(xiàng)稅額 （2）計(jì)算乙酒廠代收代繳的消費(fèi)稅 （3）對甲酒廠的上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理 （4）對乙酒廠的上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
（1）計(jì)算甲酒廠的進(jìn)項(xiàng)稅額242000*13%=31460
2021 06/10 08:54
暖暖老師 
2021 06/10 09:04
（2）計(jì)算乙酒廠代收代繳的消費(fèi)稅1430000*10%=143000
暖暖老師
2021 06/10 09:06
3.借委托加工物資770000
貸原材料770000
暖暖老師
2021 06/10 09:06
借委托加工物資242000
應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額31460
貸銀行存款273460
暖暖老師
2021 06/10 09:07
借委托加工物資143000
貸銀行存款143000
暖暖老師
2021 06/10 09:08
借庫存商品1155000
貸委托加工物資1155000
暖暖老師
2021 06/10 09:08
借銀行存款1695000
貸主營業(yè)務(wù)收入1500000
應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅1950000
暖暖老師
2021 06/10 09:08
借主營業(yè)務(wù)成本1155000
貸庫存商品1155000
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