問(wèn)題已解決

甲酒廠為增值稅一般納稅人，本年5月將庫(kù)存半成品酒發(fā)出，委托乙酒廠加工成葡萄酒收回后直接對(duì)外出售。發(fā)出半成品的賬面成本為770 000元，支付加工費(fèi)242 000元（不含增值稅），取得乙酒廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。甲酒廠取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票本年5 月符合抵扣規(guī)定。乙酒廠（受托方）同類(lèi)消費(fèi)品計(jì)稅銷(xiāo)售額為1 430 000元（不含增值稅）。加工完畢，甲酒廠將葡萄酒驗(yàn)收入庫(kù)待售。次月，甲酒廠將全部葡萄酒以1 320 000元的價(jià)格（不含增值稅）對(duì)外銷(xiāo)售。葡萄酒的消費(fèi)稅稅率為10%。 要求： （1）計(jì)算甲酒廠的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 （2）計(jì)算由乙酒廠代收代繳的消費(fèi)稅。 （3）對(duì)委托方甲酒廠上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理

84785002| 提問(wèn)時(shí)間：2022 11/26 17:39
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
1）計(jì)算甲酒廠的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 242000*0.13=31460
2022 11/26 17:43
暖暖老師
2022 11/26 17:44
2）計(jì)算由乙酒廠代收代繳的消費(fèi)稅。 1430000*0.1=143000
84785002
2022 11/26 17:44
（4）對(duì)受托方乙酒廠上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。
暖暖老師
2022 11/26 17:55
3借委托加工物資770000 貸原材料770000 借委托加工物資242000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅31460 -應(yīng)交消費(fèi)稅143000 貸銀行存款416460
暖暖老師
2022 11/26 17:56
借庫(kù)存商品1012000 貸委托加工物資1012000
暖暖老師
2022 11/26 17:57
借銀行存款1320000*1.13=1491600 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13120000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅171600 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1012000 貸庫(kù)存商品1012000
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