問(wèn)題已解決

視同銷售納稅調(diào)增額=（1000－700）×5000=1500000（元）=150（萬(wàn)元）；捐贈(zèng)限額=1200×12%=144（萬(wàn)元）；實(shí)際捐贈(zèng)額=5000*1000*1.13=5650000元=565（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除金額為144萬(wàn)元，所以要納稅調(diào)增。應(yīng)納稅額=(1200+150+565-144)*25%=442.75萬(wàn)元。為什么要計(jì)算實(shí)際捐贈(zèng)額，不會(huì)重復(fù)交稅嗎？不太明白為什么要計(jì)算。不是應(yīng)該是利潤(rùn)總額+調(diào)增數(shù)-限額為基礎(chǔ)計(jì)算嗎？

84784977| 提問(wèn)時(shí)間：2021 06/11 10:26
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王老師1
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)從業(yè)資格
您好，150是視同銷售利潤(rùn)。 565-144是超限額的捐贈(zèng)支出，需要納稅調(diào)增的 這兩項(xiàng)是不同的項(xiàng)目 因?yàn)樵瓉?lái)的利潤(rùn)1200在稅法看來(lái)是低的，因?yàn)榫栀?zèng)在會(huì)計(jì)上按照565來(lái)扣了，實(shí)際在稅法上只能扣144，所以1200+565-144 學(xué)員您看看是否能明白，不懂再問(wèn)我
2021 06/11 10:32
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