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沒有看到提問，看起來像是企業(yè)所得稅問題 先這樣做 要是不是您可以說 再計算分析 某市一家小家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，假定2020年 度有關經(jīng)營業(yè)務如下： ①銷售小家電取得不含稅收 8 600萬元，與之配比的銷售成 本 5 660萬元； ② 出租設備取得租金收入 200萬元 ③ 接受原材料指贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、 增值稅進項稅會6.5萬元； ④ 娶得國債利息收入30萬元； 購進原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進項 稅稅額 390萬元； 6 銷售費角1650萬元，其中廣告費1200萬元；15° 管理費用850萬元，其中業(yè)務招待費90萬元； 60. 財務費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付 的年利息40萬元（當年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）； ④ 計入成本、費用中的實發(fā)T資540萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費15 萬元、職工福利費82 萬元 職工教育 經(jīng)費18萬元； ①營業(yè)外支出300萬元， 其中包括通過公益性社會團體向貧困 山區(qū)的捐款150萬元。 1會計利潤總額=8600-5660+200+50+30-1650-850-80-300=340 2調(diào)整項目 ①國債利息收入30萬元；免稅調(diào)減30萬 ②銷售費角1650萬元，其中廣告費1200萬元； 廣告費扣除收入15% (8600+200)*0.15=1320 可以全扣 管理費用850萬元，其中業(yè)務招待費90萬元；業(yè)務招待費收入千分之五 (8600+200)*5/1000=44 實際發(fā)生額60%，90*0.6=54 按44扣除 調(diào)整90-44=46萬 ③財務費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（當年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）； 按銀行計算利息500*0.058=29 可以扣除29? 調(diào)整40-29=11 ④營業(yè)外支出300萬元， 其中包括通過公益性社會團體向貧困 山區(qū)的捐款150萬元。 公益捐贈是會計利潤總額的12% 340*0.12=40.8 調(diào)整出150-40.8=109.2 合計調(diào)整后納稅所得額=340-30+46+11+109.2=476.2 所得稅稅率按25%的話? 所得稅=476.2*0.25=119.05