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老師請問這題什么情況下用15%的稅率什么情況下用25%的稅率啊？有點分不清楚

84785007| 提問時間：2021 06/22 12:32
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王老師1
金牌答疑老師
職稱：會計從業(yè)資格
您好學員，確認遞延所得稅資產(chǎn)/負債適用的稅率都是轉回期間的稅率的，你這樣想，19年確認了遞延所得稅資產(chǎn)/負債，那肯定是在20年及以后年度轉回的，所以此題中都是適用25%
2021 06/22 12:36
84785007
2021 06/22 12:46
老師就是算19年應交稅的是個用15%的稅率，算遞延所得稅的時候用25%的稅率是嗎
王老師1
2021 06/22 13:01
學員您好，你總結的正確，應交所得稅算的是現(xiàn)在，遞延所得稅看的是未來
84785007
2021 06/22 13:14
老師請問這題怎么理解啊
王老師1
2021 06/22 13:26
6000*15%=900 計稅基礎=未來可稅前扣除的金額=300
84785007
2021 06/22 13:31
老師我的理解是賬面1200計稅基礎應該是900怎么是300呢
84785007
2021 06/22 13:31
問的不是計稅基礎嗎
王老師1
2021 06/22 13:33
您好，賬面價值是0的，因為廣告費是費用科目，當期就費用化了 計稅基礎是300，這樣形成300的可抵扣暫時性差異，在以后年度可以抵減應納稅所得額
84785007
2021 06/22 13:34
哦哦，明白了，謝謝老師?。。?/div>
王老師1
2021 06/22 13:35
不客氣的，祝學習愉快。滿意請五星好評哈！
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