免費(fèi)問答

2018年1月20日，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)A企業(yè)的現(xiàn)金項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)當(dāng)日的現(xiàn)金賬面余額為575.05元，在該企業(yè)2017年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表中查得“貨幣資金”項(xiàng)目中的庫存現(xiàn)金為2898.05元，1月20日上午8點(diǎn)上班后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師立即對(duì)該企業(yè)出納人員保管的現(xiàn)金進(jìn)行了清點(diǎn)。清查結(jié)果如下 （1） 現(xiàn)金實(shí)有數(shù)為545.05元，銀行規(guī)定的現(xiàn)金庫存限額為500元； （2） 某會(huì)計(jì)借條一張，日期為1月16日，未經(jīng)批準(zhǔn)，金額為80元； （3） 某采購員借條一張，系借差旅費(fèi)，日期為1月9日，金額為100元，已經(jīng)批準(zhǔn)； （4） 在保險(xiǎn)柜中，有已收款但未記賬的憑證共2張，金額150元 ； （5） 企業(yè)1月1日至20日的收付憑證和現(xiàn)金日記賬，核實(shí)1月1日至1月20日的現(xiàn)金收入數(shù)為2263元，現(xiàn)金支出數(shù)為4586元。 要求計(jì)算并分析： 1． 現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)余額=， 2． 推算2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”中庫存現(xiàn)金的數(shù)據(jù)= 3． 對(duì)A企業(yè)的現(xiàn)金管理制度及執(zhí)行情況的審計(jì)意見：