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您好！ 因?yàn)椴还苁钦驹趥€(gè)別報(bào)表角度還是集團(tuán)的角度，存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)都是150萬元，而不管是站在集團(tuán)角度還是個(gè)別報(bào)表角度，存貨的賬面價(jià)值都是105萬元，集團(tuán)角度和個(gè)別報(bào)表角度完全沒區(qū)別，不需要進(jìn)一步確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，從分錄上面來講，合并抵消分錄： 借：營業(yè)收入 150 貸：營業(yè)成本 120 存貨 30 借：存貨-存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 30 貸：資產(chǎn)減值損失 30 集團(tuán)層面計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備120-105=15萬元，個(gè)別報(bào)表層面計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=150-105=45萬元，所以集團(tuán)層面要轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬元。