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應(yīng)納稅所得=利潤總額+納稅調(diào)整+納稅調(diào)減。針對公益性捐贈支出的50萬，最高扣除限額是按利潤總額200萬× 12%=24萬。所以這里應(yīng)該進行納稅調(diào)增=50-24=26。針對非廣告性質(zhì)的贊助支出，一般是不允許扣除的，所以調(diào)增3.15。未經(jīng)核定的存貨跌價準備也是不允許扣除的，所以應(yīng)該調(diào)增60萬。針對公允價值變動，在持有期間，不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額，在實際處置或結(jié)算時才能計入應(yīng)納稅所得額，所以這里針對公允價值變動115-100=15應(yīng)該進行納稅調(diào)減。針對關(guān)于確認產(chǎn)后售后服務(wù)承諾費￥50萬，稅法在實際發(fā)生時才能夠扣除，所以該筆費用也要進行納稅調(diào)增50萬。然后最終的結(jié)果=200+（50-24）+3.15+60-（115-100）+50=424.15。424.15*25%=106.0375

會計分錄：借：所得稅費用 106.0375 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅106.0375 滿意回答，請結(jié)束并評價，給個五星，謝謝乖乖。