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問(wèn)題已解決
不悔老師麻煩回答下，合并報(bào)表，子公司公允價(jià)值調(diào)整產(chǎn)生的資本公積，后續(xù)是不需要轉(zhuǎn)回的對(duì)嗎。比如： 固定資產(chǎn)公允高于賬面1000，考慮所得稅的話，計(jì)入資本公積的應(yīng)該是750。 之后折舊差額，假設(shè)是還有10年的使用壽命，考慮所得稅的話，調(diào)整分錄是： 借 管理費(fèi)用 100 貸 固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊 100 借 遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸 所得稅費(fèi)用 25 tip：是不涉及資本公積的 對(duì)嗎？
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金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師高分通過(guò),高級(jí)會(huì)計(jì)師考試已通過(guò),東北財(cái)經(jīng)大學(xué)全日制碩士
尊敬的學(xué)員，您好。
您很棒，說(shuō)的很對(duì)哦。只不過(guò)合并抵消分錄是合并報(bào)表的工作底稿一部分，只對(duì)當(dāng)期有影響，下年編制合并報(bào)表還需要將上年的抵消分錄再抄寫(xiě)一遍，涉及損益的替換成年初未分配利潤(rùn)。后面年份也需要將計(jì)入資本公積的分錄再抄寫(xiě)一遍哦。
2021 07/10 22:22
84785043 
2021 07/10 22:26
老師，子公司在合并日的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值導(dǎo)致的資本公積增加，后期是不需要轉(zhuǎn)回的對(duì)嗎？
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2021 07/11 16:48
不好意思，剛看到。是這樣的哦，您說(shuō)得很對(duì)呢。
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