00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問(wèn)題 >
實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，您好，解析中應(yīng)納稅額=(1200+150+565-144)*25%=442.75萬(wàn)元。加150萬(wàn)元，不理解其意思。公益性捐贈(zèng)視同銷(xiāo)售的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是150萬(wàn)元，以及繳納的稅費(fèi)565萬(wàn)元，在1200元的利潤(rùn)總額中，不應(yīng)該是包含這兩部分的金額了嗎？按照限額，相當(dāng)于多減了565-144=421萬(wàn)元嗎？在納稅上直接調(diào)增421萬(wàn)元不就可以了嗎？為什么還要加150萬(wàn)元？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
學(xué)員您好，這個(gè)150是企業(yè)所得稅上的視同銷(xiāo)售利潤(rùn)，是要加上的，會(huì)計(jì)上沒(méi)有這一塊。這屬于稅會(huì)差異
也就是1200里面沒(méi)有包含這個(gè)150的
2021 08/06 10:29
84785019 
2021 08/06 11:01
哦，我想明白了，在會(huì)計(jì)上對(duì)外捐贈(zèng)，是直接記在營(yíng)業(yè)外支出的，在計(jì)算利潤(rùn)總額的時(shí)候是直接全部以營(yíng)業(yè)外支出減掉了；在稅法上該業(yè)務(wù)屬于視同銷(xiāo)售，是有利潤(rùn)的，沒(méi)有被算，就要加回來(lái)。對(duì)吧？
那稅會(huì)差異和遞延差異（這個(gè)不也是因?yàn)闀?huì)計(jì)和稅法處理要求不一致導(dǎo)致的嘛）是一樣的意思嗎？
王老師1 
2021 08/06 11:06
學(xué)員您好，這個(gè)題目里的差異你可以理解為永久性差異，所以不是遞延差異
遞延差異也屬于稅會(huì)差異的一種，通過(guò)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債在賬上顯示
閱讀 420
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
617
意見(jiàn)反饋
