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制造業(yè) 我意思是我上期留抵有十七萬 現(xiàn)在這個(gè)月銷售稅 是八萬 進(jìn)項(xiàng)稅有二十萬 我應(yīng)該退多少稅這個(gè)月

一、什么是增量留抵稅額？ 增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。 增量留抵稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額 二、如何計(jì)算當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額？ 按照以下公式計(jì)算：　 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60% 1.計(jì)算進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例 進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。 舉個(gè)例子：假設(shè)該企業(yè)2019年4月至2019年9月已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額為721.17萬元，同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為801.30萬元，則退還比例=721.17/801.30=90%。（通俗理解就是實(shí)際取得專票的那部分占全部當(dāng)期已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比例，就是實(shí)際取得專票的那部分才能退還，因?yàn)楝F(xiàn)在沒有專票的也能抵扣了） 2.計(jì)算增量留抵稅額=2019年9月期末留抵稅額57萬元-2019年3月期末留抵稅額10萬元=47萬元。 3.該企業(yè)允許退還的增量留抵稅額=47×90%×60%=25.38萬元。 三、申請(qǐng)退還留抵的條件是什么？ 同時(shí)符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額： 1.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元； 2.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)； 3.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的； 4.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的； 5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。 （簡單的說：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額高于銷項(xiàng)稅額，符合上述要求，高出部分企業(yè)可以向稅務(wù)局申請(qǐng)退稅，也可以留到下期抵扣。納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額。） 四、取得退還的留抵稅額后，應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行處理？ 該企業(yè)取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額。 參考《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（財(cái)稅〔2011〕107號(hào)）第三條第二項(xiàng)規(guī)定，企業(yè)收到退稅款項(xiàng)的當(dāng)月，應(yīng)將退稅額從增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。 收到退還的期末留抵時(shí)，會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

看不出來，因?yàn)槟阌袀€(gè)比例，我們不清楚。

上期預(yù)留抵扣十七萬 本期銷項(xiàng)稅是八萬 進(jìn)項(xiàng)稅有二十萬 我可以退多少稅

實(shí)際取得專票的那部分占全部當(dāng)期已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比例 這個(gè)比例多少

只要給我一個(gè)比例。

我不懂 是只能退八萬嗎

不是退8萬，沒有這么算的， 你幾月份開始有留底的？

留底的期間，你認(rèn)證了專票和你收到的專票，有比例嗎？

上個(gè)月啊 上個(gè)月銷售額是96萬 銷售稅是11萬多 我進(jìn)項(xiàng)抵扣了28萬 我上個(gè)月就退了11萬啊 就預(yù)留了17萬

我意思是我上期留抵有十七萬 這十七萬你寫了上期，怎么會(huì)是本月？

這十七萬是上期預(yù)留抵扣額 我這個(gè)月銷售稅是八萬 我進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證了二十萬 我這個(gè)月可以退多少稅啊

上期預(yù)留抵扣十七萬 本期銷項(xiàng)稅是八萬 進(jìn)項(xiàng)稅有二十萬 我可以退多少稅 2021-08-09 15:48 假設(shè)你的比例是100% 退11萬

不是了老師 我們是外銷 出口面稅

等于我這個(gè)月進(jìn)項(xiàng)稅是?上個(gè)月預(yù)留就是 27萬了 但是我外銷才8萬的銷項(xiàng)稅 我這個(gè)月應(yīng)該退的是8萬吧？

你是生產(chǎn)出口退稅嗎 還是那一個(gè)

是的 生產(chǎn)出口退稅

算出來，因?yàn)槟憬o的數(shù)據(jù)不全。

我上個(gè)月退了還剩17萬預(yù)留的 我這個(gè)月又抵扣了20萬的進(jìn)項(xiàng)稅 但是我銷售額是66萬 銷項(xiàng)稅是8萬 出口的 我這個(gè)可以退稅多少？

我們沒有內(nèi)銷 全部外銷 所以我今天勾了20萬的進(jìn)項(xiàng)稅

算不出來的，出口退稅生產(chǎn)的更麻煩，你只提供這些，我沒法給你算。 當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額） 2、免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯牌價(jià)×退稅率-免抵退稅遞減額 其中： 免抵退稅抵減額 =免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率 3、當(dāng)期應(yīng)納稅額和免抵退稅額的計(jì)算： （1）如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則： 當(dāng)期應(yīng)退稅額= 當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額 — 當(dāng)期應(yīng)退稅額 （2）如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則： 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0 4、免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計(jì)算 免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅率—出口貨物退稅率）— 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅率—出口貨物退稅率）

分很多情況的，你都給我提供不了，不是嗎？