免費(fèi)問答

甲公司2021年12月計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為400萬元，至2021年12月31日尚未支付。假定按照稅法規(guī)定，當(dāng)期計(jì)入成本費(fèi)用的400萬元工資支出中，可予稅前扣除的金額為300萬元，其余100萬元當(dāng)期及未來期間均不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬元。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲公司2021年確認(rèn)的遞延所得稅金額為（?。┤f元。 　　A.250 　　B.0 　　C.275 　　D.25 【答案】B 【解析】應(yīng)付職工薪酬的賬面價(jià)值＝400萬元 計(jì)稅基礎(chǔ)＝400－0＝400（萬元） 賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等，不形成暫時(shí)性差異，所以不確認(rèn)遞延所得稅 但是計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)需要納稅調(diào)增100萬元。 老師這個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)為何不是400-300，不是稅法允許 扣除300，怎么就是0？