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企業(yè)六月份購入一臺生產(chǎn)線支付的不含稅價格為400萬元（進項已抵扣），并于當月投入使用，會計核算按照使用期限5年，預計凈殘率5%計提了折舊，企業(yè)選擇一次性在企業(yè)所得稅前扣除。算應調整的企業(yè)所得稅應納稅所得額。 400×（1-5%）÷5÷12×6=38 應調減400-38=362 為什么是調減？
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您好，因為會計利潤是管理費用38，減少應納稅所得額38，稅法可扣除應納稅所得額400，所以調減362
2021 08/22 10:12
84785035 
2021 08/22 10:17
書上說不可以一次性扣除？這怎么理解
小林老師 
2021 08/22 10:28
您好，是的，就是需要從會計利潤調整至應納稅所得額
84785035
2021 08/22 13:01
購買固定資產(chǎn)的費用不是不能一次性扣除嗎？企業(yè)已經(jīng)扣除了，不應該是調增362嗎？
小林老師
2021 08/22 13:36
您好，企業(yè)扣除38，還可以扣362
小林老師
2021 08/31 13:46
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