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分期收款的銷售，如果考慮增值稅，以下分錄正確嗎？ 增值稅稅率為13% 假設(shè)折現(xiàn)值是85.67，實(shí)際利率是10% 銷售方會(huì)計(jì)分錄： 借 長期應(yīng)收款 100① 貸 未確認(rèn)融資收益 14.33④ 貸 主營業(yè)務(wù)收入 75.82② 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）75.82*13%=9.86③ 第一年年末： 借 銀行存款 20① 貸 長期應(yīng)收款 20② 借 未確認(rèn)融資收益 9.68⑤ 貸 財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益 85.68*10%=8.57③ 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8.57*13%=1.11④ 第二年年末： 借 銀行存款 20① 貸 長期應(yīng)收款 20② 借 未確認(rèn)融資收益 8.4⑤ 貸 財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益 （85.68+8.57-20）*0.1=7.43③ 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7.43*13%=0.97④
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你好，你這里帶走容易性質(zhì)的處理沒問題
2021 08/23 22:00
84785043 
2021 08/23 22:03
啥？您在說啥
陳詩晗老師 
2021 08/23 22:59
打錯(cuò)字了
你前面關(guān)于融資性質(zhì)的收入處理沒問題
賬務(wù)處理正確了
84785043
2021 08/23 23:01
初始確認(rèn)的時(shí)候，折現(xiàn)值是100-14.33嗎？
也就是說折現(xiàn)值=收入+銷項(xiàng)稅額
對嗎？
84785043
2021 08/23 23:16
之后的財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入，對應(yīng)的增值稅稅率也是13%？
陳詩晗老師
2021 08/24 08:58
這里的現(xiàn)值就是長期應(yīng)款的總金額-增值稅-融資費(fèi)用
對的，整個(gè)銷售的稅都是13%來進(jìn)行處理的
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