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實(shí)務(wù)
問題已解決
拓展3:甲公司為增值稅一般納稅人,2021年9月為乙公司提供一次光租業(yè)務(wù),收費(fèi)200萬元(含增值稅),相關(guān)成本費(fèi)用100萬元(不含增值稅),相關(guān)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬元。若提供期租業(yè)務(wù)自身多支出成本費(fèi)用50萬元 (不含增值稅),需要收費(fèi)250萬元(含增值稅),相關(guān)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元。若提供程租業(yè)務(wù)自身多支出成本費(fèi)用100萬元(不含增值稅), 需要收費(fèi)300萬元(含增值稅),相關(guān)可抵扣的進(jìn)
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一、光租業(yè)務(wù)，屬于設(shè)備租賃，增值稅稅率是13%，銷項(xiàng)稅額是：200/1.13*13%=23.01萬元；
可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是15萬元；
二、提供期租，屬于交通運(yùn)輸業(yè)，增值稅稅率是9%，銷項(xiàng)稅額是：250/1.09*9%=20.64萬元；
可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是20萬元；
三、程租，屬于交通運(yùn)輸業(yè)。增值稅稅率是9%，銷項(xiàng)稅是：300/1.09*9%=24.77萬元。
進(jìn)項(xiàng)稅額是100*9%=9萬元
2021 09/18 17:43
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