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問題已解決
老師，同樣的題目，但是劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，兩個有什么區(qū)別？該怎么計算？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
說說思路吧：
劃分為第一種，計入其他綜合收益的的話，計稅基礎(chǔ)就是成本，賬面價值就是公允價值。這個產(chǎn)生了暫時性差異，但是不影響利潤
2021 09/25 13:03
余余老師 
2021 09/25 13:05
劃分為第二種，就是計入當期損益的。也會產(chǎn)生暫時性差異，這是要確認所得稅費用，同時確認遞延。對于這部分的公允價值變動，會影響當期損益，在計算當期應交所得稅的時候，要做納稅調(diào)整
余余老師
2021 09/25 13:23
我說下第一問吧。
計稅基礎(chǔ)2000，賬面價值2400。應納稅暫時性差異400，由于是計入其他綜合收益，所以不影響當期會計利潤，也不涉及納稅調(diào)整，不影響所得稅，確認的遞延所得稅負債計入其他綜合收益，即借：其他綜合收益100 貸：遞延所得稅負債100
余余老師
2021 09/25 15:25
做相反的分錄，金額是75萬。其他的一樣，也就是不影響利潤，不影響所得稅。
84785038 
2021 09/25 13:05
那這道題該怎么計算呢
84785038
2021 09/25 15:03
第二問呢
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