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2017年1月1日,淮源公司購買一項當日發(fā)行的債券,期限為5年,淮源公司根據(jù)金融資產(chǎn)業(yè)務管理模式及合同現(xiàn)金流量特征,將其劃分為其他債權投資?;丛垂局Ц顿徺I價款94萬元,另支付交易費用1萬元,該債券面值為100萬元,票面年利率為4%,實際年利率為5.16%,每年年末支付利息,到期歸還本金 2017年末至2019年末該債券投資的公允價值分別為97萬元、98萬元、95萬元。 2020年1月1日淮源公司將該投資全部出售,取得價款105萬元。不考慮相關稅費等因素。 要求:編制淮源公司的會計分錄。(計算結果保留2位小數(shù)) 請老師幫忙解答一下

84785003| 提问时间:2021 10/06 11:37
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小付老師
金牌答疑老师
职称:初級會計師
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2021 10/06 11:42
小付老師
2021 10/06 11:47
2017.1.1 借:其他債權投資——成本? 100? 貸:其他債權投資——利息調(diào)整? 5? ? ? ? ? ?銀行存款95? 2017.12.31 借:應收利息? ?4? ? ? ? ?其他債權投資——利息調(diào)整? ?0.9? 貸:投資收益? ? 4.9? 借:其他債權投資——公允價值變動? 1.1? 貸:其他綜合收益? ? 1.1? 2018年、2019年同上 2020.1?出售 借:銀行存款? ?105? ? ? ? ?其他債權投資——利息調(diào)整? ?2.15 ? ? ? ?其他債權投資——公允價值變動? ?2.85? 貸:其他債權投資——成本? ?100? ? ? ? 投資收益? ? 10? 借:投資收益? ?2.85? 貸:其他綜合收益? 2.85
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