問(wèn)題已解決

實(shí)訓(xùn)資料：某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率。2019年5月，其發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）向某煙酒專(zhuān)賣(mài)店銷(xiāo)售糧食白酒15噸，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，取得含稅收人200萬(wàn)元，另收取品牌使用費(fèi)30萬(wàn)元、包裝物租金2萬(wàn)元。 （2）提供8萬(wàn)元的原材料，委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1 000千克。收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬(wàn)元，乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。 （3）委托加工藥酒收回后，將其中900千克散裝藥酒加工成瓶裝藥酒1 800瓶，以每瓶不含稅價(jià)格100元通過(guò)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售完畢; 將剩余的100千克散裝藥酒作為福利分給職工，同類(lèi)藥酒的不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為每千克150元。

84784954| 提問(wèn)時(shí)間：2021 10/28 07:48
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張壹老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好,計(jì)算中,請(qǐng)稍后
2021 10/28 08:04
張壹老師
2021 10/28 08:13
1增值稅=(200+3+30)/(1+13%)*13%=26.81 消費(fèi)稅=(200+3+30)/(1+13%)*20%+15*1000*2*0.5/10000=44.242加工費(fèi)增值稅=1*13%=0.13 代扣代繳消費(fèi)稅=(8+1)/(1-10%)*10%=1 3交消費(fèi)稅(100*900+100*(150+100)/2)/10000*10%-1=0.025 交增值稅(100*900+100*(150+100)/2)/10000*13%=1.3325
張壹老師
2021 10/28 08:13
1增值稅=(200+3+30)/(1+13%)*13%=26.81 消費(fèi)稅=(200+3+30)/(1+13%)*20%+15*1000*2*0.5/10000=44.24 2加工費(fèi)增值稅=1*13%=0.13 代扣代繳消費(fèi)稅=(8+1)/(1-10%)*10%=1 3交消費(fèi)稅(100*900+100*(150+100)/2)/10000*10%-1=0.025 交增值稅(100*900+100*(150+100)/2)/10000*13%=1.3325
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