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一、A制造企業(yè)(一般納稅人，稅率17%) 20*9年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)， 1. 購買甲材料5噸， 羊價(jià)2500元;乙材料10噸，羊價(jià)500元。共支付運(yùn)費(fèi)400元，運(yùn)費(fèi)按材料重量分配;材料的增值稅率10%，運(yùn)費(fèi)的增值稅率3%，均收到增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額均可抵扣。款項(xiàng)已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。2、購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值30萬元(含稅);(稅率17%) 3、向B公司銷售產(chǎn)品300件，每件單價(jià)2000元(含稅) ;(稅率17%)貸款已收. 4、購進(jìn)其他用于應(yīng)稅項(xiàng)目的輔助材料，價(jià)值20萬元(不含稅):(稅率17%)。5、上期未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金為9000元:。 要求:1計(jì)算甲、 乙兩種材料的單位成本。2計(jì)算當(dāng)月該廠應(yīng)納增值稅額。
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2021 11/17 14:32
朱立老師 
2021 11/17 14:43
運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅=400/1.03*0.03=11.65
運(yùn)費(fèi)400-11.65=388.35
甲負(fù)擔(dān)運(yùn)費(fèi)=388.35/(5+10)*5=129.45
乙負(fù)擔(dān)運(yùn)費(fèi)=388.35-129.45=258.9
甲單位成本=2500+129.45/5=2525.89
乙單位成本=500+258.9/10=525.89
朱立老師
2021 11/17 14:49
（1）進(jìn)項(xiàng)稅額=(2500*5+500*10)*10%+11.65=1761.65元
（2）進(jìn)項(xiàng)稅額=30/1.17*0.17=4.35897435897萬元
（3）銷項(xiàng)稅額=2000*300/1.17*0.17=87179.4871795元
（4）進(jìn)=20*0.17=3.4萬元
應(yīng)納稅額=87179.49-1761.65-43589.74-34000-9000=-1171.9
留抵1171.9
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