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問(wèn)題已解決
第一問(wèn).長(zhǎng)期股權(quán)投資，損益調(diào)整情況下，為何會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債？ 第二問(wèn).計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅發(fā)生額，為何調(diào)整事項(xiàng)1稅會(huì)折舊差額、事項(xiàng)2投資收益、事項(xiàng)3減值損失、事項(xiàng)4研發(fā)支出加計(jì)扣除?請(qǐng)老師講解一下計(jì)算原理 第三問(wèn).所得稅費(fèi)用計(jì)算時(shí)，為啥不考慮事項(xiàng)4研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除所產(chǎn)生的，遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負(fù)債呢？
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您好，第一，題目中明確了長(zhǎng)期股權(quán)投資不是擬長(zhǎng)期持有，因此稅會(huì)差異要確認(rèn)遞延；
第二，由于會(huì)計(jì)是雙倍余額，稅法是直線法，雙方折舊是會(huì)計(jì)多計(jì)提折舊，因此調(diào)增，由于第一問(wèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的稅會(huì)差異已經(jīng)確認(rèn)遞延，投資收益此時(shí)需要調(diào)減，減值損失稅法上只有在確認(rèn)實(shí)際發(fā)生時(shí)才認(rèn)可，因此不能稅前扣除，要調(diào)增，由于稅法加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用，因此調(diào)增費(fèi)用，從而調(diào)減利潤(rùn)。
2021 12/08 10:18
彭國(guó)華老師 
2021 12/08 10:21
第三，所得稅費(fèi)用計(jì)算的時(shí)候，255這個(gè)已經(jīng)考慮了折舊、投資收益，因?yàn)橛?jì)算時(shí)已經(jīng)做了納稅調(diào)整。其他綜合收益帶來(lái)的遞延所得稅負(fù)債由于不影響損益，只影響其他綜合收益，因此不能加上。
84784982 
2021 12/08 13:41
非常感謝老師的耐心講解
彭國(guó)華老師
2021 12/08 14:18
不客氣，請(qǐng)記得給個(gè)好評(píng)
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