公司即梅與甲公司簽訂搖籃傘車的代銷協(xié)議,搖籃傘車不含稅售價(jià)為1800.00元/輛。甲公司為一般納稅人,所得稅稅率為25%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)期加為3%,地方教育費(fèi)期加為2%,有加下3個(gè)方家可供選擇:方案1:甲公司按進(jìn)價(jià)800.00元/輛(不含稅)的價(jià)格對(duì)外銷售,且另外開增值稅專用發(fā)票收取代銷手續(xù)費(fèi)106.00元/輛(含稅):方案2:甲公司按750.00元/輛(不含稅)的價(jià)格視同買斷式進(jìn)行代銷,在市場(chǎng)上仍日以800.00元/輛(不含稅)的價(jià)格銷售,另外開增值稅專用發(fā)票收取代銷手續(xù)費(fèi)53.00元/輛(含稅):方案3:甲公司按700.00元/輛(不含稅)的價(jià)格視同買斷式進(jìn)行代銷,在市場(chǎng)上仍舊以800.00元/輛(不含稅)的價(jià)格銷售假設(shè):1)搖籃傘車的單位成本為450.00元/輛,甲公司的銷售量為10000輛;2)該環(huán)節(jié)無其他期間費(fèi)用,也無其他進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣;請(qǐng)根據(jù)以上資料,填制委托代銷凈收益計(jì)算表(不考慮稅收優(yōu)惠政策)。
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2021 12/10 21:55
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查看更多- 甲公司與乙公司簽訂合同,委托乙公司代銷 H 商品 200 件,單位成本 600 元,不含增值稅的單 位代銷價(jià)格為 1 000 元,乙公司按照代銷價(jià)格的 5%收取手續(xù)費(fèi),手續(xù)費(fèi)的增值稅稅率為 6%。合 同約定:乙公司無法售出的商品可以退還給甲公司。乙公司將 H 商品全部出售后收取不含增值稅 的稅款 200 000 元,增值稅 26 000 元。 甲公司收到乙公司交來的代銷清單及收取手續(xù)費(fèi)發(fā)票, 并給乙公司開具增值稅專用發(fā)票。乙公司將扣除手續(xù)費(fèi)后的代銷商品價(jià)款支付給甲公司。 要求:(1)編制甲公司發(fā)出商品的會(huì)計(jì)分錄。(2 分) (2)編制甲公司收到代銷清單確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄。(5分) (3)編制甲公司確認(rèn)代銷手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄。(3分) (4)編制甲公司收取貨款的會(huì)計(jì)分錄。 238
- 老師,我請(qǐng)教一個(gè)問題就是,似同銷售里面的代銷有將貨物交付他人去代銷,還有一種是銷售代銷貨物,這兩種視同銷售,都是按照貨物的稅率,按照或銷售貨物的稅率13%或者9%去計(jì)算增值稅,但是其中有一個(gè)那個(gè)收取代銷手續(xù)費(fèi),就是代銷代銷的,那個(gè)單位收取代銷手續(xù)費(fèi),比如說30%的代銷手續(xù)費(fèi)的那個(gè)收入的話,應(yīng)該是按代理6%來交增值稅吧。 727
- 甲公司,系增值稅一般納稅人,適用的所得稅稅率為25%。甲公司2020年度所得稅匯算清繳于2021年5月31日完成,在此之前發(fā)生的2020年度納稅調(diào)整事項(xiàng),均可進(jìn)行納稅調(diào)整。甲企業(yè)發(fā)現(xiàn):2020年1月1日,甲公司采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙公司代銷B產(chǎn)品200件,售價(jià)為每件10萬元,按不含稅售價(jià)的5%向乙公司支付手續(xù)費(fèi)(由乙公司從售價(jià)中直接扣除,開具增值稅普通發(fā)票)。當(dāng)日,甲公司發(fā)出了B產(chǎn)品200件,單位成本為8萬元。甲公司據(jù)此確認(rèn)應(yīng)收賬款1900萬元、銷售費(fèi)用100萬元、銷售收入2000萬元,同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本1600萬元。2020年3月30日,甲公司收到乙公司轉(zhuǎn)來的代銷清單,B產(chǎn)品已銷售100件,同時(shí)開出增值稅專用發(fā)票;但尚未收到乙公司代銷B產(chǎn)品的款項(xiàng)。當(dāng)日,甲公司確認(rèn)應(yīng)收賬款130萬元、應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額130萬元。請(qǐng)作出正確的調(diào)整分錄。 360
- 甲商場(chǎng)為擴(kuò)大銷售,準(zhǔn)備在本年12月開展一次促銷活動(dòng),有以下兩種方案可供選擇:方案一,讓利(折扣)20%銷售商品,即甲商場(chǎng)將1000元的商品以800元的價(jià)格銷售;方案二,返還20%的現(xiàn)金,即甲商場(chǎng)在銷售1000元商品的同時(shí),向顧客贈(zèng)送200元現(xiàn)金。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%。該商品每銷售1000元的營(yíng)業(yè)成本為600元,以上價(jià)格均為含增值稅的價(jià)格。經(jīng)測(cè)算,在稅前可扣除的工資和其他費(fèi)用為60元(不含增值稅)。要求: (1)計(jì)算方案一和方案二應(yīng)納的增值稅;(8分) (2)計(jì)算方案一和方案二應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加;(4分) (3)計(jì)算方案一和方案二應(yīng)納的企業(yè)所得稅;(8分) (4)計(jì)算方案一和方案二的稅后利潤(rùn);(4分) (5)稅后利潤(rùn)最大化的納稅籌劃目標(biāo),選擇最優(yōu)方案。(1分) 63
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