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某個體工商戶，2021年度有關經(jīng)營情況如下： （1）取得餐飲服務收入200萬元（不含增值稅）；發(fā)生營業(yè)成本140萬元；發(fā)生稅費14萬元（不含增值稅）；發(fā)生管理費用25萬元；發(fā)生銷售費用5萬元。 （2）在管理費用和銷售費用中共列支從業(yè)人員全年工資28.8萬元；在管理費用中列支業(yè)主全年工資9.6萬元。 （3）當年向業(yè)主朋友借款30萬元， 支付利息費用2萬元，同期同類銀行貸款利率為4%。 （4）管理費用中含業(yè)務招待費2萬元。 （5）當年向從業(yè)人員列支人壽險0.4萬元。 （6）銷售費用中含宣傳費1萬元。 （7）2021年業(yè)主的專項扣除3萬元，專項附加扣除1.8萬元。 計算該個體工商戶2021年應納稅額。
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會計利潤的計算過程是
200-140-14-25-5=16
2021 12/15 10:03
暖暖老師 
2021 12/15 10:04
業(yè)主工資不可以抵扣，納稅調(diào)增9.6
暖暖老師
2021 12/15 10:04
借款利息納稅調(diào)增2-30*0.04=0.8
暖暖老師
2021 12/15 10:05
業(yè)務招待費扣除2*60%=1.2
200*0.005=1納稅調(diào)增2-1=1
暖暖老師
2021 12/15 10:05
人壽保險不可以扣除，納稅調(diào)增0.4
暖暖老師
2021 12/15 10:07
應納稅所得額是
16+9.6+0.8+1+0.4-6-3-1.8=17
應交個人所得稅是17*0.2-1.692=1.708
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