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高級會計 這一題不會可以幫我看看嗎
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請問哪里不明白呢
2021 12/17 11:12
84785003 
2021 12/17 11:13
您好 14.12月的那個
84785003
2021 12/17 11:14
新增轉(zhuǎn)回那個90怎么來的呢
84785003
2021 12/17 11:15
書上是這樣寫的 賬面折舊和稅法折舊不應(yīng)該反過來嗎
耀杰老師 
2021 12/17 11:27
那個90是因?yàn)楫?dāng)期虧損100，需要確認(rèn)100的可抵扣暫時性差異，但是由于當(dāng)期折舊確認(rèn)了10可抵扣暫時性差異，當(dāng)期還需要另外確認(rèn)90暫時性差異。
84785003
2021 12/17 11:29
那這個90是怎么來的呢 為什么是減賬面折舊再加稅法折舊呢
耀杰老師
2021 12/17 11:53
那個公式是這樣的，1000000-（60000-50000），減的當(dāng)期形成或轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時性差異。這種公式理解起來有點(diǎn)費(fèi)勁，你只看各期末的暫時性差異就行。14年末可抵扣暫時性差異40，13年末可抵扣暫時性差異30，當(dāng)期形成暫時性可抵扣差異10
84785003
2021 12/17 12:05
那公式加的那個部分是什么 感覺好難…
84785003
2021 12/17 12:10
或者說這種題有什么好用的思路還是辦法嗎
84785003
2021 12/17 12:10
納稅虧損情況下
84785003
2021 12/17 12:39
公式我看懂了 他為什么叫做納稅虧損… 好暈
耀杰老師
2021 12/17 12:43
就按我那個方法吧，用當(dāng)期期末的暫時性差異減去當(dāng)期期初的暫時性差異，就是當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的暫時性差異
84785003
2021 12/17 12:46
那為什么最后一年那個為什么是-30-10
84785003
2021 12/17 12:46
那個-10怎么來的
耀杰老師
2021 12/17 13:11
-30是固定資產(chǎn)折舊暫時性差異的轉(zhuǎn)回，-10是前期虧損的轉(zhuǎn)回，14年虧損100，15年盈利90，就還剩10的虧損沒有彌補(bǔ)，正好在16年轉(zhuǎn)回
84785003
2021 12/17 13:19
哦哦 就是說15年時候可以補(bǔ)虧90萬 因?yàn)?5年有-10的資產(chǎn)相關(guān)的差異 然后15年就只用補(bǔ)-80
84785003
2021 12/17 13:20
16年還有10萬沒有補(bǔ) 資產(chǎn)那邊有-30 就再補(bǔ)多-10的虧損差異對吧
耀杰老師
2021 12/17 13:41
對的，是這樣理解的
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