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問(wèn)題已解決
一般餐飲企業(yè)購(gòu)進(jìn)10包玉溪香煙，老板自己拿了1包自己去用，沒(méi)有付款，做了免單。請(qǐng)問(wèn)這1包玉溪香煙在稅務(wù)上如何處理
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視同銷售繳納增值稅的
2021 12/20 15:38
84784999 
2021 12/20 15:39
購(gòu)進(jìn)香煙，收到的發(fā)票是普通發(fā)票，一般餐飲企業(yè)都沒(méi)有抵扣進(jìn)賬稅。現(xiàn)在免單的話，要視同銷售繳納增值稅？
辜老師 
2021 12/20 16:04
是的，要視同銷售繳納增值稅的
84784999
2021 12/20 20:54
稅務(wù)書這里寫著，購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不需要視同銷售，也不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。購(gòu)進(jìn)香煙是普通發(fā)票，本來(lái)就沒(méi)有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，現(xiàn)在用于個(gè)人消費(fèi)，也不需要視同銷售啊
辜老師
2021 12/20 21:04
但是你們公司是專門銷售香煙的嗎
84784999
2021 12/20 21:13
一開(kāi)始不是寫了嗎？我們是一般餐飲企業(yè)，餐飲企業(yè)一般都會(huì)零售些酒水和香煙。我們不是專門銷售香煙。只是購(gòu)買香煙貨物進(jìn)來(lái)，對(duì)方開(kāi)具的就是普通發(fā)票，我們沒(méi)有抵扣。現(xiàn)在老板直接拿走10包玉溪，免單的。這為什么要視同銷售呢？購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)，本來(lái)就沒(méi)有抵扣進(jìn)賬稅額，就不用視同銷售了吧。
辜老師
2021 12/21 09:15
是的，那你這個(gè)直接含稅金額計(jì)入管理費(fèi)用就可以
84784999
2021 12/21 09:21
比如購(gòu)進(jìn)10包香煙不含稅90元，稅額10元。是不是 借：管理費(fèi)用-招待費(fèi)100 貸：庫(kù)存商品100 嗎
辜老師
2021 12/21 09:30
是的，是這樣賬務(wù)處理的
辜老師
2021 12/31 14:47
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