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三、企業(yè)所得稅的計算與核算 資料:甲公司 2018.12.10取得某項固定資產(chǎn)，原價400萬元， 使用年限5年，0殘值，會計采用雙倍余額遞減法計提折舊。稅法規(guī)定類似固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊。假設(shè)2019~2023甲公司適用所得稅稅率25%。無其他納稅調(diào)整事項和暫時性差異。要求: (1)計算上述固定資產(chǎn)2019~2023的賬面價值、計稅基礎(chǔ)、暫時性差異。(2)計算甲公司2019~2023的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅額。 (3)計算甲公司2019~2023的遞延所得稅費用額，并編制相關(guān)會計分錄。
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學(xué)員你好，老師計算后回復(fù)你
2021 12/21 21:40
悠然老師01 
2021 12/21 21:41
2019的賬面價值=400-400/5*2=240、
計稅基礎(chǔ)=400-400/5=320、
暫時性差異=320-240=80
悠然老師01
2021 12/21 21:43
2020的賬面價值=400-(400-400/5*2）*2/5-400*2/5=144
計稅基礎(chǔ)=400-400/5*2=240
暫時性差異=240-144=96
悠然老師01
2021 12/21 21:44
2021的賬面價值=144-144*2/5=86.4
計稅基礎(chǔ)=400-400/5*3=160
暫時性差異=160-86.4=73.6
悠然老師01
2021 12/21 21:45
2022的賬面價值=86.4-86.4/2=43.2
計稅基礎(chǔ)=400-400/5*4=80
暫時性差異=80-43.2=36.8
最后一面賬面價值，計稅基礎(chǔ)都為0，沒有差異
悠然老師01
2021 12/21 21:46
沒有利潤總額沒辦法計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅以及所得稅費用
悠然老師01
2021 12/21 21:47
請給個五星好評吧
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