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甲公司2020年開始對(duì)某項(xiàng)設(shè)備計(jì)提折舊。該設(shè)備稅法規(guī)定按4年采用直線法提取折舊，會(huì)計(jì)按6年采用直線法提取折舊，該項(xiàng)固定資產(chǎn)原值120萬元，假設(shè)凈殘值為0。甲公司2020年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬元，其中取得國債利息收益20萬元。甲公司的所得稅率為25%，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。 要求:計(jì)算2020年甲公司固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異及遞延所得稅負(fù)債(或資產(chǎn))的發(fā)生額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用
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你好，稍等看下內(nèi)容先
2024 06/12 16:11
王曉曉老師 
2024 06/12 16:14
賬面折舊120/6=20
賬面價(jià)值120-20=100
稅法折舊120/4=30
計(jì)稅基礎(chǔ)120-30=90
產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100-90=10，遞延所得稅負(fù)債10*25%=2.5
應(yīng)納稅所得額300-20-10=280
應(yīng)交所得稅280*25%=70
所得稅費(fèi)用70+2.5=72.5
84784970 
2024 06/12 16:24
有關(guān)會(huì)計(jì)分錄寫一下，老師
王曉曉老師
2024 06/12 16:27
借:生產(chǎn)成本20貸:累計(jì)折舊20
借:所得稅費(fèi)用2.5貸:遞延所得稅負(fù)債2.5
借:所得稅費(fèi)用70貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅70
84784970
2024 06/12 16:28
老師，應(yīng)納稅所得額是300-20-10=270嗎
王曉曉老師
2024 06/12 16:34
是的，我算錯(cuò)了，抱歉
84784970
2024 06/12 16:36
為什么要減10，老師
王曉曉老師
2024 06/12 16:39
稅法折舊是30.會(huì)計(jì)是20.需要把差額30-20=10的折舊減掉
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