问题已解决
固定資產(chǎn)到期后賬務(wù)處理,殘值計入哪里
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你好 ;? ?到期了不變賣或者 報廢先不處理分錄。等著后期處理在走分錄處理殘值這些??
2021 12/23 14:31
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2021 12/23 14:31
后期怎么處理,賬務(wù)
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meizi老師 
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2021 12/23 14:34
你好; 比如? 變賣和 報廢分錄 一起寫的。 你自己 看看? ?
1.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理:
借:累計折舊
固定資產(chǎn)減值準備(如計提)
固定資產(chǎn)清理
貸:固定資產(chǎn)原值
2.處置報廢取得收入(處置未產(chǎn)生收入不做)
借:現(xiàn)金/銀行存款等
貸:固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費——簡易計稅(一般納稅人適用簡易計稅,含3%減按2%情形)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(一般納稅人適用一般計稅方法)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人,含3%減按2%情形)
3.清理凈損益結(jié)轉(zhuǎn):
產(chǎn)生清理損失
借:營業(yè)外支出——非流動資產(chǎn)損失(非流動資產(chǎn)毀損報廢損失)
???資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失(非流動資產(chǎn)處置損失)
貸:固定資產(chǎn)清理
產(chǎn)生清理利得
借:固定資產(chǎn)清理
???貸:營業(yè)外收入——非流動資產(chǎn)收入(非流動資產(chǎn)毀損報廢利得)
???????資產(chǎn)處置收益——非流動資產(chǎn)損失(非流動資產(chǎn)處置利得)
?
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