免費(fèi)問答

甲公司于2009年12月20日接受乙公司委托，為其新招的工人進(jìn)行崗前培訓(xùn)，培訓(xùn)期六個(gè)月，2010年1月1日起開學(xué)。可以約定乙公司應(yīng)向甲公司支付培訓(xùn)費(fèi)總額為12萬元，因?yàn)槿牡阮~支付第一次在開學(xué)時(shí)預(yù)付第二次在2010年4月1日支付，第三次在培訓(xùn)結(jié)束時(shí)支付。2010年1月1日，公司預(yù)付第一筆培訓(xùn)費(fèi)至2010年3月31日，甲公司發(fā)生培訓(xùn)成本5萬元（設(shè)定均為培訓(xùn)人員的薪酬）。2010年4月1日甲公司得知乙公司發(fā)生經(jīng)營(yíng)困難,后兩次培訓(xùn)費(fèi)能否收到尚難確定。 同學(xué)您好，甲公司的賬務(wù)處理如下： 2010年1月1日，收到第一期培訓(xùn)預(yù)付款時(shí)， 借：銀行存款 貸：合同負(fù)債 題目沒給金額 2010年1月1日至3月31日期間發(fā)生職工薪酬， 借：合同履約成本 5 貸：應(yīng)付職工薪酬 5 2010年3月31日培訓(xùn)結(jié)束， 借：合同負(fù)債 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 5 貸：合同履約成本 5 2010年4月1日后由于沒有數(shù)據(jù)，無法提供分錄，由于無法確定是否能收到培訓(xùn)費(fèi)，所以不能確認(rèn)收入， 如果仍然發(fā)生培訓(xùn)業(yè)務(wù)，分錄如下： 借：合同履約成本 貸：應(yīng)付職工薪酬 但由于之前的原因?yàn)榇_認(rèn)收入，所以即便發(fā)生了“合同履約成本”，也不能結(jié)轉(zhuǎn)成“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本