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017 2024年CPA會(huì)計(jì)《500》第353題 ①會(huì)計(jì)分錄是怎樣的？ ②既然甲公司不服繼續(xù)提起上訴，則說明判決結(jié)果未確定，為什么會(huì)直接計(jì)提“以前年度損益調(diào)整”呢？，調(diào)整以前年度的損益呢？ ③2X24年4月30日完成匯算清繳，作為2x23年期后事項(xiàng)，為什么不調(diào)整應(yīng)交所得稅呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
①會(huì)計(jì)分錄：
2×21年3月14日法院判決后甲公司的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整-管理費(fèi)用10
以前年度損益調(diào)整-營(yíng)業(yè)外支出40
貸：預(yù)計(jì)負(fù)債50
借：預(yù)計(jì)負(fù)債 150
貸：其他應(yīng)付款 150
借：遞延所得稅資產(chǎn)12.5
貸：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用12.5
②因?yàn)楹芸赡芫S持一審判決
③一個(gè)調(diào)整事項(xiàng)，稅法認(rèn)可的，對(duì)應(yīng)調(diào)整應(yīng)交所得稅
稅法不認(rèn)可，不需要調(diào)整應(yīng)交所得稅。
這里在上訴，稅法不認(rèn)可，不需要調(diào)整應(yīng)交所得稅
祝您學(xué)習(xí)愉快！
02/07 21:56
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