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問題已解決
這個(gè)稅率變化對(duì)已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債的影響，注會(huì)教材中說要對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債重新計(jì)量，并進(jìn)行調(diào)整。然后老師舉了道二免三減半的例題（20x2和20x3免稅，后三年減半，其余照常25%納稅），然后我就覺得這題也不涉及調(diào)整的問題啊，只是一個(gè)轉(zhuǎn)回時(shí)點(diǎn)的稅率選擇問題。那教材說的那個(gè)調(diào)整是啥意思呀？
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你好，你說的正確。這個(gè)題目涉及的是回轉(zhuǎn)稅率的問題。
教材說的情況是預(yù)計(jì)回轉(zhuǎn)點(diǎn)發(fā)生變化，稅率就發(fā)生變化，所以需要重新計(jì)量。
2022 01/26 07:19
84784993 
2022 01/26 14:27
我再問問，上年金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降，確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)年金融資產(chǎn)公允價(jià)值大幅度上漲，超過了計(jì)稅基礎(chǔ)，因此確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。那當(dāng)年的處理是不是要把上年的遞延所得稅資產(chǎn)全額轉(zhuǎn)回？
徐悅 
2022 01/26 14:46
是的，要全部轉(zhuǎn)回的
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