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問(wèn)題已解決
2019年1月1日， A 公司以9500萬(wàn)元購(gòu)入 B 公司股票4000萬(wàn)股，每股面值1元，占 B 公司實(shí)際發(fā)行在外股效的80%。2019年1月1日， B 公司股東權(quán)益賬面總額為9200萬(wàn)元，其中股本為5000萬(wàn)元，資本公積為3200萬(wàn)元，盈余公積和未分配潤(rùn)均為500，可辨認(rèn)凈貸產(chǎn)的公允價(jià)值總額為1000，固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為700萬(wàn)元，公允價(jià)值為1500萬(wàn)元，尚可使用壽命為10年，2019年， B 公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3080萬(wàn)元，提取盈余公積308萬(wàn)元。2020年3月， B 公司分配現(xiàn)金股利1000萬(wàn)元。 B 公司2020年度發(fā)生凈虧損320萬(wàn)元。假定 A 、 B 公司在合并前無(wú)關(guān)聯(lián)方關(guān)系， A 、 B 公司盈余公積攝取比例均為10%。 要求：(1）編制合并日 A 公司確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投貸的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。2019年宋合并財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)調(diào)整分錄及抵銷分錄。(3）編制2020年末合并財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)調(diào)整分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員，這個(gè)需要全部的過(guò)程嗎
2022 02/22 19:49
84784972 
2022 02/22 19:51
是的，要（1）和（2）的就行
84784972
2022 02/22 19:52
非同一控制下的企業(yè)合并不是很熟悉
冉老師 
2022 02/22 20:09
1、借長(zhǎng)期股權(quán)投資9500
貸銀行存款9500
2、商譽(yù)=9500-10000*80%=1500
借固定資產(chǎn)1500-700=800
貸資本公積800
?
借股本5000
資本公積3200+800=4000
盈余公積500
未分配利潤(rùn)500
商譽(yù)1500
貸長(zhǎng)期股權(quán)投資9500
少數(shù)股東權(quán)益10000*20%=2000
?
3、2019年度
借長(zhǎng)期股權(quán)投資3080*80%
貸投資收益3080*80%
?
借股本5000
資本公積3200+800=4000
盈余公積500+308
未分配利潤(rùn)500+3080-308
商譽(yù)1500
貸長(zhǎng)期股權(quán)投資9500+3080*80%
少數(shù)股東權(quán)益10000*20%+3080*20%
4、2020年度
借投資收益320*80%+1000*80%
貸長(zhǎng)期股權(quán)投資320*80%+1000*20%
?
借股本5000
資本公積3200+800=4000
盈余公積500+308
未分配利潤(rùn)500++3080-308-320-1000
商譽(yù)1500
貸長(zhǎng)期股權(quán)投資9500+3080*80%-320*80%--1000*80%
少數(shù)股東權(quán)益10000*20%+3080*20%-320*20%-1000*20%
冉老師
2022 02/22 20:09
你好，學(xué)員，請(qǐng)看老師寫的
84784972
2022 02/22 20:11
什么時(shí)候是借：長(zhǎng)期股權(quán)投資
貸：股本、資本公積
冉老師
2022 02/22 20:11
這個(gè)是股票發(fā)行，權(quán)益購(gòu)買的時(shí)候
84784972
2022 02/22 20:12
好的，謝謝老師
84784972
2022 02/22 21:04
非同一控制不是還要抵消內(nèi)部投資收益嗎？
冉老師
2022 02/22 21:05
不客氣，祝你工作順利
84784972
2022 02/22 21:18
老師你這個(gè)沒有把固定資產(chǎn)折舊算進(jìn)去，還有內(nèi)部投資收益、留存收益
冉老師
2022 02/22 21:19
是的，學(xué)員，凈利潤(rùn)要考慮公允價(jià)值的變動(dòng)的
84784972
2022 02/22 21:21
同一控制和同一控制在答題的模板基本上差不多嗎？除了計(jì)賬依據(jù)
冉老師
2022 02/22 21:47
是的，學(xué)員，模板是一致的
84784972
2022 02/22 22:48
2020年發(fā)生的虧損只在未分配利潤(rùn)里分?jǐn)倖?/div>
冉老師
2022 02/23 07:56
是的，不管盈利還是虧損，都是權(quán)益法確認(rèn)，并且進(jìn)未分配利潤(rùn)的
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描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)相關(guān)問(wèn)答
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2018年1月1日A公司以9500萬(wàn)元購(gòu)入B公司股票4000萬(wàn)股，每股面值1元，為B公司實(shí)際發(fā)行在外股數(shù)的80%，當(dāng)日B公司股東權(quán)益賬面總額為9200萬(wàn)元，其中股本為5000萬(wàn)元，資本公積為4200萬(wàn)元，無(wú)盈余公積和未分配利潤(rùn)，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值店欲為10000萬(wàn)元。B公司除一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值不等外，其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值均相等，該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為700萬(wàn)元，公允價(jià)值為1500萬(wàn)元，尚可使用壽命為10年，采用直線法計(jì)提折舊。2018年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3080萬(wàn)元，提取盈余公積308萬(wàn)元，B公司增加其他資本公積1000萬(wàn)元。
要求:編制2018年末合并報(bào)表時(shí)，在合并工作底稿中應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄。
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甲公司于2021年1月1日以7600萬(wàn)元,購(gòu)入乙公司100%的普通股權(quán)，能夠?qū)公司實(shí)施控制。2021年1月1日B公司股東權(quán)益賬面價(jià)值總額為7200萬(wàn)元，其中： 股本為2000萬(wàn)元，資本公積為3000萬(wàn)元，盈余公積1200萬(wàn)，未分配利潤(rùn)1000萬(wàn)元。假定公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等。2021年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3 000萬(wàn)元，提取盈余公積300萬(wàn)元，假定當(dāng)年分派現(xiàn)金股利1000萬(wàn)元，
求賬務(wù)處理.
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A公司于2021年1月1日用銀行存款3000萬(wàn)取得B公司80%的股權(quán)，合并前A、B公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，合并日B公司的賬面凈資產(chǎn)為3500萬(wàn)元（有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同），其中股本1500萬(wàn)，資本公積500萬(wàn)，盈余公積800萬(wàn)，未分配利潤(rùn)700元。2021年A公司與B公司有關(guān)交易事項(xiàng)如下：
（1）2021年末，A公司對(duì)B公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資為3000萬(wàn)，B公司2021年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，提取盈余公積100萬(wàn)，向投資者分派現(xiàn)金股利500萬(wàn)元。B公司2021年末凈資產(chǎn)為4000萬(wàn)元，其中股本為1500萬(wàn)，資本公積500萬(wàn)，盈余公積900萬(wàn)，未分配利潤(rùn)1100萬(wàn)。
（2）2021年，A公司向B公司銷售商品共計(jì)500萬(wàn)元，成本400萬(wàn)元，當(dāng)年B公司售出其中的60%。
要求：根據(jù)以上資料編制有關(guān)的調(diào)整和抵銷會(huì)計(jì)分錄（答案用萬(wàn)元為單位）
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2019年1月1日，A公司以500萬(wàn)元取得B公司40%股份，能夠?qū)公司施加重大影響，投資日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與公允價(jià)值均為1200萬(wàn)元。2019年，B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元，B公司因投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換增加其他綜合收益的金額為25萬(wàn)元，無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)。2020年1月1日，A公司將對(duì)B公司投資的1/4對(duì)外出售，售價(jià)為150萬(wàn)元，出售部分投資后，A公司對(duì)B公司仍具有重大影響，2020年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)150萬(wàn)元，無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)。假定不考慮其他因素。2020年度A公司因?qū)公司投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（ ?。┤f(wàn)元。 這題的分錄老師能寫下么
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A公司2014年1月1日以100萬(wàn)元取得B公司60%股權(quán)，能夠?qū)公司實(shí)施控制，購(gòu)買日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為180萬(wàn)元；2015年1月1日A公司以銀行存款15萬(wàn)元取得原少數(shù)股東持有的B公司股權(quán)5%。當(dāng)日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為200萬(wàn)元，B公司自購(gòu)買日公允價(jià)值開始持續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)價(jià)值為220萬(wàn)元，購(gòu)買日A公司資本公積（股本溢價(jià)）的余額為10萬(wàn)元，A公司和B公司無(wú)關(guān)聯(lián)方關(guān)系。則2015年1月1日合并財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)確認(rèn)的資本公積為（ ?。┤f(wàn)元。
老師這道題的詳細(xì)分錄如何做？
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