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第一個取得的分錄我知道，但是 它這里不是還有一個另支付交易費用嗎？ 那不應(yīng)該還要借:投資收益 10000 但是這樣的話總額就對不上了，銀行存款就多出了一萬

1月5日 借：銀行存款80 貸：應(yīng)收利息80 2020年12月31日 借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動120 貸：公允價值變動損益120 借：應(yīng)收利息80 貸：投資收益80 2021年1月5日 借：銀行存款80 貸：應(yīng)收利息80 2021年4月20日 借：銀行存款2160 貸：交易性金融資產(chǎn)-成本2000 貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動120 貸：投資收益40

你好同學(xué)： 題目表述的是另支付的。所以與上面的2080萬元的銀行存款不是一筆款項。要理解為總共買金融資產(chǎn)，共花費2081萬元。

那我能不能把兩個合并， 借:交易性金融資產(chǎn)—成本 20000000 應(yīng)收利息 800000 投資收益 10000 貸:銀行存款 20810000

你好同學(xué)： 可以的。都是正確的。

老師那題目中的票面年利率4％用不上嗎？

你好同學(xué)： 用到了，每次計算80萬元的時候，2000*4%=80

老師，為啥這個2020年12月31日要做兩筆分錄，后面這個借:應(yīng)收利息 貸:投資收益怎么理解

你好同學(xué)： 1、滿一年的時候需要計提債券的利息。 2、交易性金融資產(chǎn)需要調(diào)整公允。 所以共有兩個分錄。

老師，那2020年1月5日的應(yīng)收利息是不是直接填的80萬，然后2021年1月5日的應(yīng)收利息是不是要計算，也就是債權(quán)面值2000萬×票面年利率4％，也就是第一個應(yīng)收利息是直接填的，相當(dāng)于題目已經(jīng)給出，而第二個應(yīng)收利息相當(dāng)于這個債券增值了，賺錢了

你好同學(xué)： 是的。第二個是計算出來的。

老師，為啥這里是寫的銀行存款而不是其他貨幣資金

你好同學(xué)： 在初級官方教材里面，是計入其他貨幣資金；在中級注會中，都是簡化的計入銀行存款了。 這是不同證書之間的處理差異。其實兩者都可以，只是遵循不同證書中的處理。

那我現(xiàn)在是做的初級的題目，是不是還是要計入其他貨幣資金

這是學(xué)校老師給的總結(jié)，說如果是上市公司貸其他貨幣資金，如果是非上市公司則貸銀行存款，那這題沒有說到底是不是上市公司，我應(yīng)該怎么判斷

你好同學(xué)： 這個在初級中，最好使用其他貨幣資金。 因為初級官方教材提供的例題中，是計入到其他貨幣資金。

可是明明使用銀行存款支付的，且貨幣資金包含三個方面:銀行存款，庫存現(xiàn)金和其他貨幣資金，其他貨幣資金不等同于銀行存款啊

你好同學(xué)： 這里是與一些常識有關(guān)。 如果進行股票或債券買賣，需要有金融賬戶，需要將銀行存款轉(zhuǎn)到金融賬戶，然后進行買賣。 并不是從銀行存款賬戶（公戶）直接就可以買賣的。 這里的其他貨幣資金，是金融賬戶（證券賬戶）里的錢。

老師針對這段話來看，那個題目到底是用其他貨幣資金還是銀行存款呢？

你好同學(xué)： 如果是上市公司，股票買賣是肯定要通過金融賬戶的。使用其他貨幣資金。 如果是一般的非上市公司，這種買賣股權(quán)，是直接從原股東手中買（不過金融賬戶）；對于這類公司的分紅也是通過銀行存款直接達到股東的銀行賬戶。 針對你提供的這句話，也沒辦法直接獲取該題目是否是上市的債券?！耙驗轭}目沒有相關(guān)表述”。 這里用“其他貨幣資金”，比較合適，因為上市公司的公允價值容易獲取，如果是非上市公司，公允價值通常是很難確定的。