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老師，想請教一下，軟件代理公司，一般納稅人，簽了一個3年期限的技術(shù)開發(fā)合同，合同期間是2021.4.1-2024.3.31，金額30萬元，付款條件為分三年每年支付10萬元，第一年支付條件為簽訂合同7日內(nèi)支付3萬元，機器配試成功支付4萬，驗收成功支付3萬，第二年和第三年都是驗收支付半年和一年之內(nèi)分別支付5萬元，即T+6、T+13支付5萬元。我在4月份開具了10萬元的專票，內(nèi)容為：技術(shù)開發(fā)。請問怎么做賬務(wù)處理??？收入確認是采用時期法嗎？因為在第一年驗收的時候基礎(chǔ)功能就可以使用了，第二年和第三年繼續(xù)進行二期或者三期開發(fā)是因為客戶還有其他的功能需要增加，繼續(xù)開發(fā)的。
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你好，收入分期按技術(shù)開發(fā)進度確認
2022 03/07 14:04
小鈺老師 
2022 03/07 14:06
看你描述可以每年確認10萬左右，具體確認金額可以按收款金額確定
借應(yīng)收/銀行
貸主營業(yè)務(wù)收入
貸應(yīng)交稅費
84784962 
2022 03/07 14:07
老師，那是在開票的時候確認收入還是收款的時候確認收入？還是驗收單時候呢？
小鈺老師
2022 03/07 14:09
你好，收款的時候確認收入呢
84784962
2022 03/07 14:10
采用完工百分比法嗎？
小鈺老師
2022 03/07 14:13
能準確的確定完工比例，肯定得按完工比例
84784962
2022 03/07 14:13
我按照人員工時可以嗎？就是人員出勤的天數(shù)和人數(shù)
小鈺老師
2022 03/07 14:15
可以呀！技術(shù)服務(wù)，工程師工時/預(yù)計總工時算是很準確的了
84784962
2022 03/07 14:17
老師，那我是什么時候采用完工百分比呢？是合同簽訂的時候？還是機器配適成功的時候？還是第一年初次驗收的時候？
小鈺老師
2022 03/07 14:21
建議你分期，每年10萬，然后這10萬在每個合同年度期間按進度確認收入?？催@個合同三年有三次驗收發(fā)生。
每月都要確認收入
合同每個年度累計10萬，那么4.1到次年3.31每個月確認收入總計10萬元
84784962
2022 03/07 14:25
每個月確認收入的時候是不是也必須做一筆成本結(jié)轉(zhuǎn)的憑證??？
小鈺老師
2022 03/07 14:28
是的呢，你們這個軟件開發(fā)企業(yè)成本歸集是有過度科目的，計入生產(chǎn)企業(yè)有生產(chǎn)成本。工程企業(yè)有工程施工。你們這種技術(shù)服務(wù)行業(yè)有勞務(wù)成本的成本歸集科目，
小鈺老師
2022 03/07 14:28
發(fā)生了成本，先歸集到勞務(wù)成本，然后根據(jù)進度確認收入后，根據(jù)進度去分配成本
84784962
2022 03/07 14:30
這個技術(shù)開發(fā)確認收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本，類似于提供勞務(wù)服務(wù)呢？還是類似于按照完工百分比法中的工程建造呢？
小鈺老師
2022 03/07 14:34
你好，類似于工程建造的完工比，這個完工比不是只適用于工程建造企業(yè)呢，技術(shù)開發(fā)同樣適合
84784962
2022 03/07 14:46
老師，技術(shù)人員的工資是計入“研發(fā)費用”還是“勞務(wù)成本”“合同履約成本”呢？
小鈺老師
2022 03/07 14:49
新準則用合同履約成本，老準則直接放勞務(wù)成本
小鈺老師
2022 03/07 14:49
你們這個肯定不是研發(fā)費用，研發(fā)費用是自己給自己公司做研發(fā)
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