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2021年4月1日，甲公司以一臺(tái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中使用的設(shè)備交換乙公司的庫存商品鋼材。甲公司設(shè)備的賬面原價(jià)為130萬元，在交換日的累計(jì)折舊為30萬元，公允價(jià)值為110萬元，甲公司以銀行存款支付換出設(shè)備的清理費(fèi)用1萬元，支付換入鋼材的運(yùn)費(fèi)1萬元（假設(shè)運(yùn)費(fèi)不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅），甲公司換入的鋼材作為原材料用于生產(chǎn)。 乙公司鋼材的賬面價(jià)值為100萬元，在交換日的公允價(jià)值為110萬元，乙公司換入的設(shè)備繼續(xù)用于生產(chǎn)鋼材。 增值稅稅率均為13%，計(jì)稅價(jià)格等于公允價(jià)值。該交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。 要求作出交換日：①甲公司的賬務(wù)處理 ②乙公司的賬務(wù)處理
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你好
甲公司
借；固定資產(chǎn)清理100
累計(jì)折舊30
貸固定資產(chǎn)130
2022 03/08 10:52
梓蘇老師 
2022 03/08 10:53
甲公司
借；固定資產(chǎn)清理100
累計(jì)折舊30
貸固定資產(chǎn)130
借固定資產(chǎn)清理1
貸銀行1
借原材料111
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 110*0.13=14.3
貸銀行1
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)14.3
固定資產(chǎn)清理101
營(yíng)業(yè)外收入9
梓蘇老師
2022 03/08 10:55
借固定資產(chǎn)110
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 110*0.13=14.3
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入110
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)14.3
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100
貸庫存商品100
84785003 
2022 03/08 11:13
老師我沒太看懂....能不能寫清晰一點(diǎn)呢？謝謝老師！
梓蘇老師
2022 03/08 11:33
甲公司
借；固定資產(chǎn)清理100
累計(jì)折舊30
貸固定資產(chǎn)130
借固定資產(chǎn)清理1
貸銀行存款1
借原材料111
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 110*0.13=14.3
貸銀行存款1
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)14.3
固定資產(chǎn)清理101
營(yíng)業(yè)外收入9
乙公司
借固定資產(chǎn)110
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 110*0.13=14.3
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入110
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)14.3
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100
貸庫存商品100
84785003
2022 03/08 15:19
甲公司以銀行存款支付換出設(shè)備的清理費(fèi)用1萬元，支付換入鋼材的運(yùn)費(fèi)1萬元（假設(shè)運(yùn)費(fèi)不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅），甲公司換入的鋼材作為原材料用于生產(chǎn)。
84785003
2022 03/08 15:20
老師這一步甲公司相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，固定資產(chǎn)清理 101
營(yíng)業(yè)外收入 9
不太明白...希望能得到老師的解答～
梓蘇老師
2022 03/08 15:36
你好
不是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，是計(jì)入資產(chǎn)處置損益9
固定資產(chǎn)清理 101=賬面價(jià)值100+清理費(fèi)用1
支付換入鋼材的運(yùn)費(fèi)1萬元計(jì)入成本
84785003
2022 03/08 15:58
老師那這個(gè)題目中的最后
固定資產(chǎn)清理100000
資產(chǎn)處置損益100000
中的100000是怎樣得來的呢
梓蘇老師
2022 03/08 16:01
你好，最后的固請(qǐng)資產(chǎn)清理科目要?dú)w為0.所以就是貸10000
84785003
2022 03/08 16:03
老師是十萬，不是一萬，所以我沒想明白。這道題跟我問您的題目類似，但是這個(gè)科目這道例題的數(shù)我不知道是怎么來的
梓蘇老師
2022 03/08 16:21
你好，固定資產(chǎn)清理是固定資產(chǎn)處置時(shí)候的專用科目，清理完畢，該科目是沒有金額的。所以最后一筆要把固定資產(chǎn)清理的科目余額轉(zhuǎn)銷
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