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案例1甲服裝公司為居民企業(yè)，2020年有關業(yè)務如下: (1)取得羽絨服銷售收入8000萬元。 (2)轉讓一項羽絨服保暖技術的所有權，取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術所有權轉讓收入800萬元，發(fā)生與之相關的轉讓成本及稅費100萬元。 (3)取得國債利息收入135萬元、石化公司債券利息收入180萬元。 (4)發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出1500萬元。 已知:廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，計算其直接法和和間接法的企業(yè)所得稅應納稅所得額
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你好
稅法扣除限額=8000×15%=1200（萬元）；實際發(fā)生額1500萬元＞限額1200萬元，稅前按限額扣除1200萬元。如果采用間接法計算應納稅所得額，應納稅調增300萬元。
2022 03/09 17:25
84784997 
2022 03/09 17:26
我要算的是應納稅所得額不是這個。。。
梓蘇老師 
2022 03/09 17:43
你好
在一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；
超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
技術轉讓所得＝800－100＝700（萬元），應調減應納稅所得額＝500＋（700－500）×50%＝600（萬元）。
(8000+800-100+180-1500+135)+300-135-600
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