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某市花化肥生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度發(fā)生 相關(guān)業(yè)務(wù)如下： 1.銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額6000萬元。 2.銷售原材料取得收入500萬元 3.取得國債利息收入100萬元 4.應(yīng)扣除的銷售成本3000萬元。 5.繳納增值稅400萬元，城建稅、教育費附加50萬元。 6.發(fā)生銷售費用500萬元，管理費用600萬元（其中業(yè)務(wù)招待費200萬元）。 7.贊助支出10萬元，被環(huán)保部門罰款支出5萬元。 8.通過紅十字會向希望小學(xué)捐款40萬元。 9.2020年度、2019年度經(jīng)稅務(wù)機關(guān)區(qū)的確認的虧損額為60萬元和40萬元。 計算2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。
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你好，同學(xué)，具體計算過程為
2022 03/17 19:18
小默老師 
2022 03/17 20:34
招待費可扣除200*0.6=120，(6000+500)*0.005=32.50因此扣除32.5
利潤總額=6000+500+100-3000-50-500-600-10-5-40=2395
小默老師
2022 03/17 20:40
捐贈扣除限額=2395*12%=287.4
應(yīng)納稅所得額=6000+500-3000-50-500-32.5-40=2877.50
可彌補60+40=100
應(yīng)納稅=(2877.5-100)*25%=694.375
小默老師
2022 03/17 20:40
感謝對我的回復(fù)給予評價
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