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實(shí)務(wù)
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老師你好，我想咨詢一下，所得稅匯算清繳中所得減免優(yōu)惠明細(xì)表中，項(xiàng)目成本中包含不征稅收入對應(yīng)的支出嗎？
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同學(xué)你好
很高興為你解答
不包括的
不征稅收入用于支出形成的費(fèi)用和不得稅前扣除資產(chǎn)的折舊或攤銷額，應(yīng)在納稅申報表的不同行次分別做納稅調(diào)增處理。一是用于支出形成的費(fèi)用填報《A105000納稅調(diào)整明細(xì)表》第24行“不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用”中第3列作納稅調(diào)增；二是用于支出形成的資產(chǎn)填報《A105000納稅調(diào)整明細(xì)表》第31行中第3列做納稅調(diào)增。
2022 03/29 15:40
84785015 
2022 03/29 15:49
老師，所得減免優(yōu)惠明細(xì)中的項(xiàng)目成本不包含不征稅收入對應(yīng)的支出，看哪個法條？
鐘存老師 
2022 03/29 16:14
第二十八條 企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除;資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。
企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。
來源《企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》
鐘存老師
2022 03/29 16:16
國務(wù)院令第512號 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例
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