免費(fèi)問(wèn)答

你好同學(xué)，首先解答三個(gè)分錄的形成。本題是屬于現(xiàn)金股利可以撤銷的情形。 1.針對(duì)未來(lái)可以解鎖的部分（估計(jì)打工仔變成股東了，分配利潤(rùn)參照給股東分利潤(rùn)處理。都是貸記應(yīng)付股利，沒(méi)有現(xiàn)金股利這個(gè)科目） 借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利　　　　　　　　　　　　　?850 　貸：應(yīng)付股利—限制性股票股利　　　　　　　　　　　　?850 2.以上都是預(yù)計(jì)的，萬(wàn)一打工仔沒(méi)有成為股東呢？你這個(gè)股利還需要給我退回。如同授予日就回購(gòu)義務(wù)確認(rèn)負(fù)債一樣（體現(xiàn)謹(jǐn)慎原則） 現(xiàn)在問(wèn)題是怎么退回來(lái)？就回購(gòu)義務(wù)確認(rèn)負(fù)債不是貸記其他應(yīng)付款嗎（企業(yè)欠員工的），那么現(xiàn)在是員工可能欠企業(yè)的（股利需要退回） 所以直接沖減就回購(gòu)義務(wù)確認(rèn)負(fù)債的那一筆分錄。 借：其他應(yīng)付款—限制性股票回購(gòu)義務(wù)　　　　　　　　　?850 　貸：庫(kù)存股　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　?850 3.針對(duì)未來(lái)不可以解鎖的部分（還是打工仔）， 借：其他應(yīng)付款—限制性股票回購(gòu)義務(wù)　　　　　　　　　?150（給你的利潤(rùn)150企業(yè)再?gòu)钠渌麘?yīng)付款里摳出來(lái)，相當(dāng)于沒(méi)給） 　貸：應(yīng)付股利—限制性股票股利　　　　　　　　　　　　?150（雖然給你分配利潤(rùn)了，但你拿不到手里）