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老師 我想問下 這部分銷項稅額在填增值稅申報表的時候 應(yīng)該怎么填？
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同學(xué)你好，因為贈送的商品沒有開具增值稅發(fā)票，申報的時候填寫在附表1的未開具發(fā)票欄
2022 03/31 15:30
84785015 
2022 03/31 16:49
我司是增值稅一般納稅人，銷售軟件的同時贈送硬件（硬件是外購的）。
開票只開軟件的發(fā)票，硬件部分不開票，按照發(fā)票確認(rèn)了軟件收入。
硬件部分是否需要確認(rèn)收入，再結(jié)轉(zhuǎn)成本？我之前就按照硬件測采購成本確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，但感覺又不太對[破涕為笑]
那未開具發(fā)票里 只填銷項 不填銷售額？
陳靜芳老師 
2022 03/31 17:13
確認(rèn)收入是按你的銷售額軟件和硬件中進(jìn)行分?jǐn)?/div>
84785015
2022 03/31 20:24
比如說 我有個銷售軟件合同價稅合計10萬（合同約定贈送硬件，假設(shè)硬件是外購的，成本1萬）。
我現(xiàn)在實操是系列是開軟件的發(fā)票10萬，確認(rèn)收入。
借：應(yīng)收賬款 100000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 88495.58
應(yīng)交稅費-銷項11504.42
然后我贈送硬件的時候，我就不開發(fā)票了。
那我可不可以直接做分錄
借：銷售費用 10000
貸： 庫存商品 10000
硬件這塊可不可以就不做銷項了？但是有個問題是我抵扣過進(jìn)賬。
陳靜芳老師
2022 03/31 22:05
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）第三條規(guī)定，企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入。
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