免費(fèi)問(wèn)答

你好，老師，我想問(wèn)一下，2021年增值稅小規(guī)模納稅人不是減按1%征收率了嗎？但是納稅申報(bào)表上還是按照3%算的，那2%的差額在減免稅申報(bào)明細(xì)表里面體現(xiàn)出來(lái)了，那么在賬務(wù)處理上又是按照1%做的賬務(wù)處理，這樣的話賬上的數(shù)據(jù)和申報(bào)表上的數(shù)據(jù)就不一致了。那這2%的減免稅是不是在后期出現(xiàn)應(yīng)納稅額時(shí)可以直接減免掉？不需要再在賬上體現(xiàn)出來(lái)？可是后期一旦發(fā)生應(yīng)納稅額，比方說(shuō)是100元，2%減免稅比方是20元，這樣的話實(shí)際繳納稅款是80元，也就是銀行存款貸記80元，可是這20元在賬上怎么體現(xiàn)呢？