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問(wèn)題已解決
A股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱A公司）2018年度的有關(guān)資料如下：（1）本年利潤(rùn)總額為480萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。按稅法規(guī)定本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，支付的稅收罰款20萬(wàn)元，國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，其他納稅調(diào)整增加額20萬(wàn)元，其他納稅調(diào)整減少額30萬(wàn)元。遞延所得稅資產(chǎn)年初余額30萬(wàn)元，年末余額35萬(wàn)元。遞延所得稅負(fù)債年初余額40萬(wàn)元，年末余額47.5萬(wàn)元。要求1：2018年A公司應(yīng)交所得稅的金額為（）萬(wàn)元。老師你好，請(qǐng)問(wèn)一下遞延所得稅為什么不在2018年A公司應(yīng)交所得稅里？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員，這個(gè)是全部的題目嗎
2022 04/14 13:23
冉老師 
2022 04/14 13:24
老師看著是不完整的
冉老師
2022 04/14 13:24
具體按照?qǐng)D片內(nèi)容現(xiàn)有的解答的，學(xué)員
冉老師
2022 04/14 13:25
稍等，老師看看的，這個(gè)
冉老師
2022 04/14 13:25
這個(gè)有點(diǎn)復(fù)雜的，學(xué)員
冉老師
2022 04/14 13:24
內(nèi)容有點(diǎn)多，稍等的
冉老師
2022 04/14 13:25
老師寫(xiě)完發(fā)你的，學(xué)員
冉老師
2022 04/14 13:25
（1）1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增20
冉老師
2022 04/14 13:25
2、稅收罰款納稅調(diào)增金額為20
冉老師
2022 04/14 13:25
3、國(guó)債利息收入免稅，納稅調(diào)減10
冉老師
2022 04/14 13:25
4、其他納稅調(diào)整增加額20萬(wàn)元
冉老師
2022 04/14 13:25
5、其他納稅調(diào)整減少額30萬(wàn)元
冉老師
2022 04/14 13:25
6、遞延所得稅負(fù)債應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=（47.5-40）/25%=30
冉老師
2022 04/14 13:25
7、遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣暫時(shí)性差異=（35-30）/25%=20
冉老師
2022 04/14 13:25
8、應(yīng)納稅所得額金額等于=（480+20+20-10+20-30-30+20）=490
冉老師
2022 04/14 13:25
9、應(yīng)交所得稅金額等于=490*25%=122.5
冉老師
2022 04/14 13:25
10、借所得稅費(fèi)用122.5
貸應(yīng)交所得稅122.5
冉老師
2022 04/14 13:26
11、借遞延所得稅資產(chǎn)5
貸遞延所得稅資產(chǎn)5
冉老師
2022 04/14 13:26
12、借所得稅費(fèi)用7.5
貸遞延所得稅負(fù)債7.5
冉老師
2022 04/14 13:25
13、借所得費(fèi)用125
遞延所得稅資產(chǎn)5
貸遞延所得稅負(fù)債7.5
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅122.5
冉老師
2022 04/14 13:26
以上是分項(xiàng)的解答的
冉老師
2022 04/14 13:26
具體的解答是如下的
冉老師
2022 04/14 13:26
（1）1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增20
2、稅收罰款納稅調(diào)增金額為20
3、國(guó)債利息收入免稅，納稅調(diào)減10
4、其他納稅調(diào)整增加額20萬(wàn)元
5、其他納稅調(diào)整減少額30萬(wàn)元
6、遞延所得稅負(fù)債應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=（47.5-40）/25%=30
7、遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣暫時(shí)性差異=（35-30）/25%=20
8、應(yīng)納稅所得額金額等于=（480+20+20-10+20-30-30+20）=490
9、應(yīng)交所得稅金額等于=490*25%=122.5
10、借所得稅費(fèi)用122.5
貸應(yīng)交所得稅122.5
11、借遞延所得稅資產(chǎn)5
貸遞延所得稅資產(chǎn)5
12、借所得稅費(fèi)用7.5
貸遞延所得稅負(fù)債7.5
13、借所得費(fèi)用125
遞延所得稅資產(chǎn)5
貸遞延所得稅負(fù)債7.5
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅122.5
冉老師
2022 04/14 13:26
以上是全部的解答過(guò)程的
冉老師
2022 04/14 13:26
這個(gè)題目的解題思路都是這樣的
冉老師
2022 04/14 13:26
學(xué)員可以看看的，這個(gè)
冉老師
2022 04/14 13:26
有什么不明白的，還可以問(wèn)的
冉老師
2022 04/14 13:26
祝你工作順利，學(xué)員
冉老師
2022 04/14 19:40
這種題目都是這個(gè)思路的
冉老師
2022 04/14 19:40
重要的是掌握邏輯關(guān)系的
冉老師
2022 04/14 19:40
基本是掌握一道的話，其他的都會(huì)了
冉老師
2022 04/14 19:40
學(xué)員可以針對(duì)性的聯(lián)系的
冉老師
2022 04/14 19:40
然后弄清楚，各個(gè)科目之間的關(guān)系的
冉老師
2022 04/14 19:40
以上是全部的解答過(guò)程的
冉老師
2022 04/14 19:40
這個(gè)題目的解題思路都是這樣的
冉老師
2022 04/14 19:40
學(xué)員可以看看的，這個(gè)
冉老師
2022 04/14 19:40
有什么不明白的，還可以問(wèn)的
冉老師
2022 04/14 19:41
祝你工作順利，學(xué)員
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