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實(shí)務(wù)
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某電器商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年9月發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù):(1)購入空調(diào)300臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅款分別為96萬元、10.56萬元。另外支付運(yùn)費(fèi)1萬元，承運(yùn)單位開具了專用發(fā)票。(2)批發(fā)空調(diào)一批，取得不含稅銷售額128萬元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回。(3)零售空調(diào)收得零售總額98萬元，貨款已收回。(4)采取以舊換新方式銷售空調(diào)30臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)0.35萬元，另支付顧客每臺(tái)舊空調(diào)收購價(jià)0.05萬元。要求:計(jì)算該電器商場(chǎng)2019年9月應(yīng)納的增值稅。(20.0分)
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（1）是購進(jìn)空調(diào)和運(yùn)費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅=10.56+1/（1+9%）*9%=10.64（你這個(gè)空調(diào)的稅款有問題哈，10.56/*96=11%，沒有11%的貨物稅率哈，這個(gè)運(yùn)費(fèi)到底是一般納稅人開給他的9%，還是小規(guī)模開的3%,題目也沒說，直接算了9%）
（2）銷售空調(diào)的銷項(xiàng)稅=128*13%=16.64
（3）零售總額是含稅價(jià)，價(jià)稅分離后的銷項(xiàng)稅=98/（1+13%）13%=11.27
（4）以舊換新，出了金銀首飾是按照實(shí)際收到價(jià)款算外，其他的都是按照不得扣除舊貨價(jià)格算，銷項(xiàng)稅=0.35*30/（1+13%）*13%=1.21.
應(yīng)繳納的增值稅=16.64+11.27+1.21-10.64=18.48
2022 04/16 22:04
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