免費(fèi)問(wèn)答

4.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售高檔化妝品和普通護(hù)膚品，產(chǎn)成品的成本中外購(gòu)比例為70%，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)從某工業(yè)企業(yè)外購(gòu)高檔香水精一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅26萬(wàn)元，當(dāng)月因管理不善意外遺灑15%，為職工運(yùn)動(dòng)會(huì)制造氛圍領(lǐng)用了5%，因暴雨造成水災(zāi)損失了20%，其余全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)高檔化妝品。(2)從某小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)5萬(wàn)元生產(chǎn)用標(biāo)簽，取得普通發(fā)票：從另一小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)包裝物一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅0.3萬(wàn)元。(3)銷售A高檔化妝品5箱給甲商場(chǎng)，取得不含稅銷售收人60萬(wàn)元，另收取包裝物押金2萬(wàn)元(單獨(dú)記賬)、包裝費(fèi)4萬(wàn)元；銷售B普通護(hù)膚品10箱給某批站，收取含稅金額175.5萬(wàn)元，由于與批發(fā)站有長(zhǎng)期合作關(guān)系，另贈(zèng)送批發(fā)站類B普通護(hù)膚品2箱。(4)為回饋老客戶，采取以舊換新方式銷售高檔口紅1方支，每支10克，規(guī)零售價(jià)175元，凡顧客將以往使用過(guò)的口紅交回的，舊口紅可作價(jià)折合50元即顧客僅支付125元即可取得新的高檔口紅一支