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(一)目的:練習留存收益的核算。(二)資料:華納股份有限公司2017年“未分配利潤”年初貸方余額100萬元，按10%提取法定盈余公積，所得稅稅率25%。2017年至2019年的有關資料如下:1.2017年實現凈利潤200萬元，提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現金股利150萬元;2.2018年發(fā)生虧損200萬元(假設無以前年度未彌補虧損);3.2019年實現利潤總額600萬元。(三)要求:(單位用萬元表示)1編制2017年有關利潤分配的會計分錄(盈余公積及利潤分配的核算寫出明細賬戶);2.編制2018年結轉虧損的會計分錄;3.計算2019年應交的所得稅(假設無納稅調整事項);4.計算2019年應提取的法定盈余公積;5計算2019年可供分配的利潤。6.編制2019年的有關期末結轉分錄。
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同學你好
1.借：本年利潤 200
貸：利潤分配-未分配利潤200
借：利潤分配-提取法定盈余公積200*10%=20
貸：盈余公積-法定盈余公積20
借：例如分配-應付現金股利或利潤150
貸：應付股利150
2.借：利潤分配-未分配利潤200
貸：本年利潤200
3.2019所得稅=（600-200）*25%=100
借：所得稅費用100
貸：應交稅費-應交所得稅100
借：本年利潤100
貸：所得稅費用100
4.凈利潤=600-100=500，盈余公積=[500+（100+200-200*10%-150-200）]*10%=43
借：本年利潤500
貸：利潤分配-未分配利潤500
借：利潤分配-提取法定盈余公積43
貸：盈余公積-法定盈余公積43
5.可供分配的利潤=500+（100+200-200*10%-150-200）=430
6.借：利潤分配-未分配利潤43
貸：利潤分配-提取法定盈余公積43
2022 04/29 20:49
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