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甲公司系增值稅一般納稅人，2×18年6月1日向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為80萬元，增值稅額為10.4萬元，款項(xiàng)尚未收到，該批商品的成本為64萬元。6月30日乙公司在驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)商品外觀上存在瑕疵，但基本上不影響其使用，要求甲公司在價(jià)格上給予5%的折讓。假定甲公司已確認(rèn)收入，并已取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票。 要求：編制下列會(huì)計(jì)分錄。 （1）2×18年6月1日銷售商品； （2）2×18年6月30日發(fā)生銷售折讓，取得紅字增值稅專用發(fā)票； （3）2×18年收到款項(xiàng)。 （答案示例：借：銀行存款11.30萬元，貸：主營業(yè)務(wù)收入10萬元，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1.30萬元。如果答案涉及兩個(gè)以上會(huì)計(jì)分錄的，兩個(gè)分錄之間用“；”號(hào)隔開。除應(yīng)交稅費(fèi)科目外，不寫明細(xì)科目。下同）
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您好
（1）2×18年6月1日銷售商品；
借 應(yīng)收賬款90.4
貸 主營業(yè)務(wù)收入80
貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額10.4
借 主營業(yè)務(wù)成本64
貸 庫存商品64
（2）2×18年6月30日發(fā)生銷售折讓，取得紅字增值稅專用發(fā)票；
借 應(yīng)收賬款-4.52
貸 主營業(yè)務(wù)收入-80*0.05=-4
貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額-4*0.13=-0.52
（3）2×18年收到款項(xiàng)。
借 銀行存款85.88
貸 應(yīng)收賬款90.4-4.52=85.88
2022 05/05 08:03
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