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4、甲公司系增值稅一般納稅人，在2X24年6月1日向乙公司 銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為800萬元，增值稅稅額為104萬元，款項尚未收到;該批商品成本為640萬元。6月30日，乙公司在驗收過程中發(fā)現(xiàn)商品外觀上存在瑕疵，但基本上不影響使用，要求甲公司在價格上(不含增值稅稅額)給予 5%的減讓。假定甲公司已確認(rèn)收入;并已取得稅務(wù)機關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票。分錄怎么寫
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您好同學(xué)：
銷售商品時的會計分錄（6 月 1 日）
確認(rèn)收入：
借：應(yīng)收賬款 - 乙公司 904
貸：主營業(yè)務(wù)收入 800
? ? ? ?應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）104
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本 640
貸：庫存商品 640
發(fā)生銷售折讓時的會計分錄（6 月 30 日）
計算折讓金額：銷售價格折讓金額 = 800×5% = 40（萬元）
增值稅銷項稅額折讓金額 = 40×13%（假設(shè)增值稅稅率為 13%） = 5.2（萬元）
沖減收入和應(yīng)收賬款：
借：主營業(yè)務(wù)收入 40應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5.2
貸：應(yīng)收賬款 - 乙公司 45.2
2024 11/27 21:24
84784962 
2024 11/27 23:15
它不是說價格減讓5%不含增值稅嗎，為什么還要40*13%呢
羊小羊老師 
2024 11/28 08:52
您好同學(xué)：
原來銷售商品時，增值稅稅額是根據(jù)不含稅銷售額計算的，稅率為13%?，F(xiàn)在不含稅銷售額減少了40
萬元，那么相應(yīng)的增值稅稅額也要按照減少后的銷售額重新計算并調(diào)整。
所以，對于這部分折讓的銷售額，對應(yīng)的增值稅銷項稅額減少額為折讓的不含稅金額乘以增值稅稅率，
即40x13%=5.2萬元。這一步驟是為了準(zhǔn)確反映銷售折讓后企業(yè)實際應(yīng)繳納的增值稅稅額的減少情
況。
不含稅少收了40萬，那含稅少收入客戶45.2萬=40*（1+13%）
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