問(wèn)題已解決

2018年某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以拍賣(mài)方式取得土地進(jìn)行寫(xiě)字樓的開(kāi)發(fā)，支付土地出讓金3000萬(wàn)元；寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本2800萬(wàn)元，其中含公共配套設(shè)施費(fèi)用500萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬(wàn)元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明）；當(dāng)年寫(xiě)字樓全部銷(xiāo)售完畢，取得銷(xiāo)售收入共計(jì)9000萬(wàn)元（不含稅）；繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加495萬(wàn)元（不考慮增值稅）；繳納印花稅4.5萬(wàn)元。 計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅。

84784963| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/08 16:44
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
你好，開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例是多少呢
2022 05/08 17:09
84784963
2022 05/08 17:46
這就是全部的題目了
暖暖老師
2022 05/08 17:49
題目確實(shí)沒(méi)有說(shuō)扣除比例
84784963
2022 05/08 17:50
那能說(shuō)一下這個(gè)該怎么做嗎
暖暖老師
2022 05/08 17:51
我按照最高扣除比例給你做吧
84784963
2022 05/08 17:57
可以的可以的
暖暖老師
2022 05/08 18:00
土地成本3000 開(kāi)發(fā)成本2800 開(kāi)發(fā)費(fèi)用500+（3000+2800）*0.05=790 稅金及附加495 加計(jì)扣除1160
暖暖老師
2022 05/08 18:01
扣出項(xiàng)目金額合計(jì)是 3000+2800+790+495+1160=8245 增值額是9000-8245=755 增值率是755/8245*100%=9.16%
暖暖老師
2022 05/08 18:02
應(yīng)交土地增值稅的計(jì)算是755*對(duì)應(yīng)稅率
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