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問(wèn)題已解決
3.位于北京市西城區(qū)的楊氏房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納 稅人，公司主要從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2020年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）12月3日現(xiàn)房銷(xiāo)售取得售房款，含稅開(kāi)票收入為45 000萬(wàn)元，本項(xiàng)目可供銷(xiāo)售總面積為60 000平方米（其中未單獨(dú)作價(jià)結(jié)算的配套公共設(shè)施建筑面積10 000平方米），本月銷(xiāo)售建筑面積為20 000平方米，該項(xiàng)目支付土地出讓金20 000萬(wàn)元， 并取得符合規(guī)定的有效憑證。 （2）12月13日采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售房屋，收到預(yù)收賬款 44 000萬(wàn)元 其中答案 企業(yè)當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額＝3 055.05＋82.57＋0.95－270－18＋380.95＝3 231.52（萬(wàn)元） 企業(yè)應(yīng)向總部機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅 ＝3 231.52－10.62－0.95－1 211.01＝2 008.94（萬(wàn)元） 問(wèn)題 這道題為什么在第⑧問(wèn)計(jì)算當(dāng)月增值稅應(yīng)納額時(shí)不將第②問(wèn)的預(yù)交額1211.01算在內(nèi)，而第⑨問(wèn)又把第②問(wèn)的預(yù)交減掉了
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他這里算的是應(yīng)交增值稅，應(yīng)交增值稅就是指沒(méi)有考慮預(yù)繳之前的那個(gè)金額。
2022 05/09 18:19
84785028 
2022 05/09 20:35
那預(yù)交的不是也在本月交嗎？
另外，總部為什么把預(yù)交的減掉呢
陳詩(shī)晗老師 
2022 05/09 20:42
這個(gè)預(yù)交剪掉的話，是在實(shí)際繳納的時(shí)候才減掉，你再算應(yīng)交稅費(fèi)的時(shí)候不減。
陳詩(shī)晗老師
2022 05/09 20:43
后面他說(shuō)的是實(shí)際繳的增值稅啊，實(shí)際繳的時(shí)候，這個(gè)預(yù)繳就要剪啊。
84785028
2022 05/09 20:58
還是有點(diǎn)懵
陳詩(shī)晗老師
2022 05/09 21:54
就是說(shuō)讓你算那個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)的時(shí)候，就不扣掉那個(gè)預(yù)交的。但是讓你算實(shí)際繳納稅的時(shí)候，就要減掉這個(gè)預(yù)交的。
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