免費(fèi)問(wèn)答

1.某中型工業(yè)企業(yè)2021年企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)為200000元,未作任何項(xiàng)目調(diào)整,己按25%的所得稅率計(jì)算繳納所得稅50000元。相關(guān)資料如下:(1)企業(yè)2021年度有正式職工10人，實(shí)際列支工資、薪金為1200000元。(2)企業(yè)“長(zhǎng)期借款”賬戶中記載年初向中國(guó)銀行借款100000元，年利率為5%;向其他企業(yè)借周轉(zhuǎn)金200000元，年利率10%。.上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。(3)全年銷售收入60000000元，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)250000元。(4)該企業(yè)當(dāng)年在稅前共發(fā)生職工福利費(fèi)168000元，提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)(尚未撥繳)24000元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)40000元。(5)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支稅收罰款支出5500元，違反銷售協(xié)議被采購(gòu)方收取的罰款6000元。要求:(1)指出企業(yè)進(jìn)行所得稅核算中存在的問(wèn)題。(2)計(jì)算應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅額。