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飛騰有限公司主要從事服裝生產(chǎn),本年度會計利潤200萬元。該公司當年向非金融機構(gòu)借款50萬元,年利率為8%,其中:30萬元用于建造固定資產(chǎn),該項固定資產(chǎn)年底尚未完工,其余部分用作生產(chǎn)經(jīng)營。同期銀行貸款利率為5%。全年實發(fā)工資總額145萬元,實際計提職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費共253750元。已知該企業(yè)年平均在冊職工175人。全年銷售收入為3000萬元,實際發(fā)生業(yè)務招待費10萬元,實際發(fā)生廣告費70萬元。上年發(fā)生而當年尚未扣除的廣告費8萬元。計算該公司全年應納稅所得額?

84785028| 提问时间:2023 09/21 15:22
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暖暖老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師,稅務師,審計師
財務費用納稅調(diào)增20*(8%-5%)=0.6
2023 09/21 15:26
暖暖老師
2023 09/21 15:27
三項經(jīng)費事扣除限額 145*(2%+14%+2.5%)=26.825全部扣除
暖暖老師
2023 09/21 15:27
業(yè)務招待費扣除10*60%=6 3000*0.005=15納稅調(diào)增10-6=4
暖暖老師
2023 09/21 15:27
廣告費扣除限額3000*15%=450 納稅調(diào)減8
暖暖老師
2023 09/21 15:28
應納稅所得額的計算 200+0.6+4-8=196.6
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